Bokföra sponsring

Sponsring med en verklig motprestation bokför du på 5981 Avdragsgill sponsring. Får du inget tillbaka för pengarna är det ingen sponsring i skatterättslig mening utan en gåva, och då hör kostnaden till 5982 Ej avdragsgill sponsring. Båda är underkonton till 5980 Sponsring. Avdrag kräver att utgiften är för att förvärva och bibehålla inkomster (16 kap. 1 § inkomstskattelagen), och utgifter för gåvor får uttryckligen inte dras av (9 kap. 2 §).

Dela upp kontona direkt vid konteringen. Hamnar en ej avdragsgill gåva på det avdragsgilla kontot följer felet med hela vägen till deklarationen, där kostnaden måste återföras.

Motprestationen avgör, och den ska värderas

Motprestationen är normalt reklam: logga på matchtröjor, skylt på arenan, annons i programmet eller exponering i klubbens kanaler. Den ska vara verklig och gå att värdera, inte bara ett tack i förbifarten. Skriv in i avtalet vad du får, var det syns och hur länge det gäller.

Här gör många ett antagande som inte stämmer: att sponsringen antingen är avdragsgill i sin helhet eller inte alls. Skatteverkets utgångspunkt är att avdrag medges för värdet av motprestationerna, värderade till marknadsvärde. Betalar du 20 000 kr för en exponering som är värd 5 000 kr är 5 000 kr avdragsgill sponsring och 15 000 kr en gåva. Det är den vanligaste verkliga situationen, inte undantaget. Ett sponsringspaket ska dessutom bedömas del för del, inte som en odelbar enhet.

Det finns också en väg till avdrag helt utan direkt motprestation. Är anknytningen mellan din och mottagarens verksamhet tillräckligt stark kan utgiften vara en avdragsgill indirekt omkostnad. Högsta förvaltningsdomstolen har medgett avdrag på den grunden (RÅ 2000 ref. 31). Det är en snäv väg, men den finns.

Saknas både motprestation och sådan anknytning är beloppet en gåva. Den bokförs fortfarande som en kostnad i företaget, men den får inte sänka det skattemässiga resultatet. En ren gåva utan sponsringskoppling, till exempel ett bidrag till en hjälporganisation, hör i stället till 6993 Lämnade bidrag och gåvor.

Konteringsexempel med motprestation

Företaget sponsrar en lokal idrottsklubb med 20 000 kr mot logga på matchtröjorna under säsongen. Klubben är momsskyldig för reklamtjänsten och fakturerar 20 000 kr plus 5 000 kr moms.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
5981	Avdragsgill sponsring	20 000 kr
2641	Debiterad ingående moms	5 000 kr
1930	Företagskonto		25 000 kr

Debet och kredit summerar båda till 25 000 kr, så verifikationen balanserar.

Momsavdraget förutsätter att motparten är momsskyldig och att fakturan uppfyller fakturakraven. Många ideella föreningar är inte momsskyldiga. Fakturerar klubben utan moms bokför du bara 20 000 kr på 5981 mot 1930, och momsraden faller bort.

Konteringsexempel utan motprestation

Samma belopp, 20 000 kr, men klubben erbjuder ingen exponering tillbaka. Då är det en gåva i skatterättslig mening.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
5982	Ej avdragsgill sponsring	20 000 kr
1930	Företagskonto		20 000 kr

Kostnaden stannar i resultatet men ska återföras i deklarationen, så att den inte sänker skatten. Det är hela den praktiska skillnaden mellan 5981 och 5982.

Konteringsexempel med uppdelning

Det vanligaste fallet ligger mellan de två. Du betalar 20 000 kr, exponeringen är värd 5 000 kr och resten saknar motprestation.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
5981	Avdragsgill sponsring	5 000 kr
5982	Ej avdragsgill sponsring	15 000 kr
1930	Företagskonto		20 000 kr

Dokumentera hur du kommit fram till de 5 000 kronorna. Marknadsvärdet på exponeringen är det som ska kunna visas, inte vad du valde att betala.

Gåvodelen kan ge skattereduktion

Från och med den 1 januari 2026 kan även juridiska personer få skattereduktion för gåva. Det kräver att gåvan är i pengar, uppgår till minst 2 000 kr vid ett och samma gåvotillfälle (67 kap. 21 § inkomstskattelagen) och går till en godkänd gåvomottagare enligt lagen (2019:453). Begäran görs i inkomstdeklarationen.

En ej avdragsgill gåva är alltså inte nödvändigtvis utan skatteeffekt längre. Räkna dock inte med den i sponsringssammanhang: godkännande ges för att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning, så en idrottsklubb hamnar normalt utanför. Kontrollera mottagaren mot Skatteverkets lista innan du utgår från något.

Vanliga misstag

1. Att dra av hela beloppet när motprestationen är värd mindre. Avdrag medges för motprestationernas värde. Överskjutande del är en gåva.
2. Att dra av sponsring utan motprestation. Utan reklamvärde tillbaka är beloppet en gåva, och gåvor får inte dras av (9 kap. 2 §). Undantaget är stark anknytning mellan verksamheterna.
3. Att bokföra allt på 5980. Huvudkontot duger inte när BAS har underkonton för just avdragsgillt och ej avdragsgillt. Dela 5981 och 5982 direkt så blir deklarationen rätt.
4. Att lyfta moms utan momspliktig motpart. Står ingen moms på fakturan finns ingen ingående moms att dra av, hur självklar reklamen än känns.
5. Att förväxla sponsring med representation. Bjuder du kunder på matchen i sponsringens kölvatten är det representation med egna beloppsgränser och momsregler.
6. Att strunta i avtalet. Utan skriftlig motprestation står du utan underlag när avdraget ska försvaras vid en kontroll.
7. Att inte kunna visa det affärsmässiga syftet. Dokumentera varför exponeringen är värd pengarna för just ditt företag. Sponsrar ett litet bolag ägarens hjärtefråga kan utgiften bedömas som en privat levnadskostnad för företagsledaren, och då är den avdragsgill i bolaget bara som lönekostnad.

Gränsen mellan sponsring, gåvor och representation går vi igenom i guiden om representation och avdrag. I Astrid godkänner du alltid verifikationen själv innan något bokförs. Kom igång här.