Periodisk sammanställning ska in nästa vecka: sen rapport kan kosta 1 250 kronor

Företag som säljer varor eller tjänster momsfritt till företag i andra EU-länder har en deadline nästa vecka. Den periodiska sammanställningen för juni, och för andra kvartalet för den som redovisar kvartalsvis, ska ha kommit in till Skatteverket senast måndagen den 20 juli på papper och senast den 27 juli via e-tjänsten. Den ordinarie e-tjänstdagen är den 25:e, men eftersom den i år infaller på en lördag flyttas den fram till måndagen den 27 juli. Den som är sen riskerar en förseningsavgift på 1 250 kronor.

Sammanställningen är en egen rapport vid sidan av momsdeklarationen. Där redovisas värdet av den momsfria försäljningen till momsregistrerade företag i andra EU-länder, per köpare och VAT-nummer: varuförsäljning, tjänster enligt huvudregeln och vidareförsäljning vid trepartshandel. Den som säljer varor rapporterar varje månad, den som enbart säljer tjänster varje kvartal, och den som säljer både varor och tjänster rapporterar varje månad.

Det är lätt att trampa fel på två punkter. Den första är rytmen, för sammanställningen följer inte momsdeklarationens datum. Skatteverkets eget exempel visar skillnaden: en vara som säljs till ett tyskt företag i januari hamnar i momsdeklarationen i maj för den som har kvartalsmoms, men i den periodiska sammanställningen redan i februari. EU-försäljningen ska alltså rapporteras betydligt oftare än momsen för den som deklarerar kvartalsvis.

Den andra fallgropen är att ansvaret är företagets eget. Skatteverket skickar normalt inte ut någon blankett utifrån uppgifterna i momsdeklarationen, och sammanställningen ska lämnas för varje period med försäljning även om ingen påminnelse kommer. Omvänt gäller att den som inte haft någon EU-försäljning under perioden inte ska lämna någon sammanställning alls.

Uppgifterna lämnas enklast i e-tjänsten Periodisk sammanställning för moms eller via filöverföring, och den som vill se företagets egna datum kan använda Skatteverkets tjänst Viktiga datum. Nästa rapporteringstillfälle för månadsredovisare kommer redan i augusti, då julisiffrorna ska in.