Grundavdrag

Grundavdrag är ett avdrag som Skatteverket automatiskt drar av från din fastställda förvärvsinkomst innan kommunalskatten räknas ut. Det innebär att en del av lönen, näringsinkomsten eller pensionen aldrig beskattas. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom hur grundavdraget räknas fram för 2026, vem som får helt respektive reducerat grundavdrag, hur det förhöjda grundavdraget för dig som är 66 år eller äldre fungerar, och vad som ändras när åldersgränsen höjs till 67 år den 1 januari 2027. Exakta belopp för 2026 finns i Skatteverkets tabell för grundavdrag inkomstår 2026 på sidan om grundavdrag på skatteverket.se; Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425) kommer i efterhand: utgåvan från januari 2026 gäller inkomståret 2025.

Vad är grundavdrag?

Grundavdrag är ett inkomstavdrag, alltså ett belopp som dras av från den fastställda förvärvsinkomsten innan kommunalskatten och eventuell statlig inkomstskatt beräknas. Det skiljer sig från jobbskatteavdraget, som är en skattereduktion som dras direkt från den uträknade skatten.

Tre grundläggande saker att hålla isär:

• Inkomstavdrag. Belopp som dras av från inkomsten innan skatt beräknas. Grundavdrag, kostnadsavdrag i tjänst, kostnader i näringsverksamhet, reseavdrag och avdrag för dubbel bosättning hör hit.
• Skattereduktion. Belopp som dras direkt från den uträknade skatten. Jobbskatteavdrag, rotavdrag och rutavdrag hör hit.
• Befrielse från skatt. Vissa inkomster räknas inte alls som skattepliktiga och tas över huvud taget inte upp i deklarationen.

Grundavdraget är automatiskt. Du behöver inte själv begära det i deklarationen, det medges automatiskt om du uppfyller villkoren. Det syns indirekt via den preliminära skatten som arbetsgivaren drar enligt skattetabellen.

Vem får grundavdrag?

Alla med förvärvsinkomst i Sverige har rätt till grundavdrag, så länge inkomsten är skattepliktig och du är obegränsat skattskyldig i landet. Det omfattar:

• Anställdas löner, arvoden och förmåner
• Inkomst av aktiv näringsverksamhet (inkomst av passiv näringsverksamhet ger inget grundavdrag, 63 kap. 5 § inkomstskattelagen)
• Pension (ålders-, sjuk- och aktivitetsersättning)
• Sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa och andra skattepliktiga ersättningar

Helt grundavdrag får du om du varit bosatt i Sverige hela inkomståret. Har du bara bott i Sverige en del av året får du reducerat grundavdrag: en tolftedel av 0,293 prisbasbelopp för varje kalendermånad eller del av månad du bott här, om du inte deklarerar minst 90 procent av din förvärvsinkomst i Sverige (63 kap. 4 § inkomstskattelagen). Är du bosatt i Sverige hela året utan att vara folkbokförd har du rätt till helt grundavdrag, men du måste själv begära det under "Övriga upplysningar" i inkomstdeklarationen för att det ska bli rätt.

Begränsat skattskyldiga personer (till exempel utländska personer som beskattas via SINK) får normalt inget grundavdrag, men kan välja att beskattas enligt inkomstskattelagen i stället och får då grundavdrag om minst 90 procent av förvärvsinkomsten kommer från Sverige (63 kap. 2 § inkomstskattelagen).

Så räknas grundavdraget fram

Grundavdragets storlek beror på två huvudfaktorer:

1. Den fastställda förvärvsinkomsten. Avdraget är inte linjärt. För mycket låga inkomster är grundavdraget högt i förhållande till inkomsten. Toppen, 45 600 kr för 2026, nås vid en inkomst mellan 2,72 och 3,11 prisbasbelopp, 161 024-184 112 kr (63 kap. 3 § inkomstskattelagen). Vid höga inkomster trappas det ner till en miniminivå.
2. Prisbasbeloppet för året. Trösklarna och nivåerna är knutna till prisbasbeloppet, som fastställs av regeringen varje år utifrån konsumentprisutvecklingen. Trösklarna räknas alltså om varje år.

Sammanfattat ser fördelningen ut så här:

Inkomstnivå	Grundavdragets karaktär
Upp till 0,99 prisbasbelopp (58 608 kr 2026)	25 100 kr, men aldrig mer än inkomsten: upp till 25 100 kr täcks hela inkomsten
Låga inkomster, 0,99-2,72 prisbasbelopp (58 608-161 024 kr 2026)	Grundavdraget växer med inkomsten upp till en topp
2,72-3,11 prisbasbelopp (161 024-184 112 kr 2026)	Maxnivå för grundavdraget, 45 600 kr
3,11-7,88 prisbasbelopp (184 112-466 496 kr 2026)	Grundavdraget trappas ner mot en miniminivå
Över 7,88 prisbasbelopp (466 496 kr 2026)	Konstant miniminivå, 17 400 kr

Exakta belopp för varje intervall publicerar Skatteverket i tabellform: för 2026 i tabellen för grundavdrag inkomstår 2026, och i efterhand i Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425), där utgåvan från januari 2026 gäller inkomståret 2025. Du kan också göra en preliminär skatteberäkning för din inkomst i Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt; grundavdraget beror på inkomsten, inte på kommunen (63 kap. 3 § inkomstskattelagen).

Förhöjt grundavdrag för dig som är 66 år eller äldre

Du som är 66 år eller äldre vid årets ingång får ett förhöjt grundavdrag som är högre än det vanliga. Det innebär att skatten på pension och eventuell arbetsinkomst efter 66 års ålder blir lägre. Syftet är att förbättra de ekonomiska villkoren för pensionärer: tillägget är utformat så att skatten på pension för den som fyllt 66 år ska vara likvärdig med skatten på lön för den som är yngre (prop. 2023/24:13). Det förhöjda grundavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller, så du behöver inte ansöka om det.

För 2026 är det förhöjda grundavdraget 65 800 kr vid låga inkomster, högst 179 100 kr och 117 500 kr vid höga inkomster (63 kap. 3 a § inkomstskattelagen); exakta belopp per inkomst finns i Skatteverkets tabell för förhöjt grundavdrag inkomstår 2026.

Vad ändras 2027?

Den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen för det förhöjda grundavdraget från 66 till 67 år, i takt med pensionssystemets riktåldershöjning. För 2026 gäller alltså fortfarande 66 år. Det här är viktigt att känna till om du planerar att gå i pension eller fortsätta jobba runt 66 års ålder under 2026 eller 2027.

Räkneexempel: så syns grundavdraget i skatten

Anta en arbetstagare under 66 år, bosatt i en kommun med 32 procent kommunalskattesats, med en månadslön på 35 000 kr (420 000 kr per år). Räkneprincipen ser ut så här:

1. Fastställd förvärvsinkomst: 420 000 kr.
2. Grundavdrag: 22 000 kr för 2026 (63 kap. 3 § inkomstskattelagen, prisbasbelopp 59 200 kr). Den beskattningsbara inkomsten blir fastställd förvärvsinkomst minus grundavdraget, 398 000 kr.
3. Kommunalskatt: beräknas på den beskattningsbara inkomsten. Vid 32 procent kommunalskattesats.
4. Statlig inkomstskatt: 20 procent tillkommer på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen, 643 000 kr för 2026 (65 kap. 5 § inkomstskattelagen). Här blir det ingen statlig skatt.
5. Skattereduktioner: jobbskatteavdrag och eventuellt andra reduktioner dras från den uträknade skatten.

Effekten av grundavdraget på kommunalskatten är direkt proportionell mot din kommunalskattesats: grundavdraget är 22 000 kr för 2026 vid 420 000 kr, och med 32 procent skatt sänker det kommunalskatten med 32 procent × 22 000 = 7 040 kr. I en kommun med högre skattesats blir den effekten större och i en lågskattekommun mindre. För en löntagare under 66 år räknas dock jobbskatteavdraget som en skillnad mot grundavdraget (67 kap. 7 § inkomstskattelagen), så i exemplet tar effekterna i stort sett ut varandra i den slutliga skatten.

För att se vilka belopp som gäller för din inkomst, använd Skatteverkets tabell för grundavdrag inkomstår 2026 eller gör en preliminär skatteberäkning i e-tjänsten Räkna ut din skatt. Vill du också se hur grundavdraget hänger ihop med skattetabellen som arbetsgivaren använder, se vår guide om skattetabell.

Skillnaden mellan grundavdrag och jobbskatteavdrag

De två fungerar på olika sätt och kan kombineras:

Egenskap	Grundavdrag	Jobbskatteavdrag
Typ av avdrag	Inkomstavdrag (sänker inkomsten)	Skattereduktion (sänker skatten)
Påverkar	Den beskattningsbara förvärvsinkomsten	Den uträknade kommunalskatten
Vem får det	Alla med förvärvsinkomst	Endast aktiv arbetsinkomst
Beror på kommunalskatten	Indirekt (effekten skalas med kommunalskattesatsen)	Ja (avdraget appliceras mot kommunalskatten)
Måste ansökas	Nej, automatiskt	Nej, automatiskt

För en löntagare under 66 år kombineras båda: grundavdraget sänker den beskattningsbara inkomsten, och därefter sänker jobbskatteavdraget kommunalskatten ytterligare. För en pensionär gäller bara grundavdraget (eventuellt förhöjt), eftersom pension inte är arbetsinkomst.

Vanliga missförstånd om grundavdrag

1. "Grundavdraget är en skatterabatt jag kan ansöka om." Nej, det är ett automatiskt inkomstavdrag som tillämpas via skattetabellen och i den slutliga skatteberäkningen. Du behöver inte ansöka.
2. "Grundavdraget är samma belopp för alla inkomstnivåer." Nej, det varierar med inkomstens storlek enligt Skatteverkets tabell. Lägst för mycket låga och mycket höga inkomster, högst i mellanintervallet.
3. "Pensionärer får inget grundavdrag." Tvärtom. Pensionärer som fyllt 66 år vid årets ingång får ett förhöjt grundavdrag som är högre än det vanliga.
4. "Grundavdrag och jobbskatteavdrag är samma sak." Nej. Grundavdrag sänker inkomsten innan skatten räknas. Jobbskatteavdrag sänker skatten efter att den räknats fram. Båda finns parallellt.
5. "Är jag inte folkbokförd får jag inte grundavdrag." Fel. Bor du i Sverige hela året har du rätt till helt grundavdrag även om du inte är folkbokförd, men du måste själv begära det under "Övriga upplysningar" i din inkomstdeklaration för att Skatteverket ska tillämpa det rätt.

FAQ

Vad är grundavdrag i korthet? Grundavdrag är ett automatiskt inkomstavdrag som dras från din fastställda förvärvsinkomst innan kommunalskatten beräknas. Den som är obegränsat skattskyldig och har inkomst av tjänst eller aktiv näringsverksamhet har rätt till det, och beloppet varierar med inkomstens storlek och din ålder (63 kap. 2 och 5 §§ inkomstskattelagen).

Hur stort är grundavdraget 2026? Beloppet varierar med inkomst och ålder. För 2026 är grundavdraget för den som inte fyllt 66 år 25 100 kr vid låga inkomster, högst 45 600 kr och 17 400 kr vid höga inkomster (63 kap. 3 § inkomstskattelagen); exakta belopp per inkomst finns i Skatteverkets tabell för grundavdrag inkomstår 2026. Du kan också göra en preliminär skatteberäkning i Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt.

Vad är skillnaden mellan grundavdrag och jobbskatteavdrag? Grundavdrag är ett inkomstavdrag som sänker den beskattningsbara inkomsten innan kommunalskatten räknas. Jobbskatteavdrag är en skattereduktion som dras direkt från den uträknade kommunalskatten och bara aktiv arbetsinkomst kvalificerar. För en löntagare under 66 år gäller båda parallellt.

Vad är förhöjt grundavdrag? Det förhöjda grundavdraget är ett extra stort grundavdrag som du som är 66 år eller äldre vid årets ingång får automatiskt via skattetabellen. Syftet är att förbättra villkoren för pensionärer, så att skatten på pension blir likvärdig med skatten på lön för den som är under 66 år (prop. 2023/24:13). Exakta belopp per inkomst finns i Skatteverkets tabell för förhöjt grundavdrag inkomstår 2026.

När ändras åldersgränsen för förhöjt grundavdrag? Den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen från 66 till 67 år, i takt med pensionssystemets riktåldershöjning. För 2026 gäller fortfarande 66 år.