Grundavdrag

Grundavdrag är ett avdrag som Skatteverket automatiskt drar av från din taxerade förvärvsinkomst innan kommunalskatten räknas ut. Det innebär att en del av lönen, näringsinkomsten eller pensionen aldrig beskattas. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom hur grundavdraget räknas fram för 2026, vem som får helt respektive reducerat grundavdrag, hur det förhöjda grundavdraget för dig som är 66 år eller äldre fungerar, och vad som ändras när åldersgränsen höjs till 67 år den 1 januari 2027. Aktuella exakta belopp publiceras varje år av Skatteverket i Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425) och i skattetabellerna, samt i räknetjänsten på skatteverket.se.

Vad är grundavdrag?

Grundavdrag är ett inkomstavdrag, alltså ett belopp som dras av från den taxerade förvärvsinkomsten innan kommunalskatten och eventuell statlig inkomstskatt beräknas. Det skiljer sig från jobbskatteavdraget, som är en skattereduktion som dras direkt från den uträknade skatten.

Tre grundläggande saker att hålla isär:

• Inkomstavdrag. Belopp som dras av från inkomsten innan skatt beräknas. Grundavdrag, kostnadsavdrag i tjänst, kostnader i näringsverksamhet, reseavdrag och avdrag för dubbel bosättning hör hit.
• Skattereduktion. Belopp som dras direkt från den uträknade skatten. Jobbskatteavdrag, rotavdrag och rutavdrag hör hit.
• Befrielse från skatt. Vissa inkomster räknas inte alls som skattepliktiga och tas över huvud taget inte upp i deklarationen.

Grundavdraget är automatiskt. Du behöver inte själv begära det i deklarationen, det medges automatiskt om du uppfyller villkoren. Det syns indirekt via den preliminära skatten som arbetsgivaren drar enligt skattetabellen.

Vem får grundavdrag?

Alla med förvärvsinkomst i Sverige har rätt till grundavdrag, så länge inkomsten är skattepliktig och du är obegränsat skattskyldig i landet. Det omfattar:

• Anställdas löner, arvoden och förmåner
• Inkomst av aktiv och passiv näringsverksamhet
• Pension (ålders-, sjuk- och aktivitetsersättning)
• Sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa och andra skattepliktiga ersättningar

Helt grundavdrag får du om du varit bosatt i Sverige hela inkomståret. Har du bara bott i Sverige en del av året får du reducerat grundavdrag, beräknat månadsvis i förhållande till hur länge du varit bosatt här. Är du bosatt i Sverige hela året utan att vara folkbokförd har du rätt till helt grundavdrag, men du måste själv begära det under "Övriga upplysningar" i inkomstdeklarationen för att det ska bli rätt.

Begränsat skattskyldiga personer (till exempel utländska personer som beskattas via SINK) får normalt inget grundavdrag, men kan i vissa fall välja att beskattas enligt vanliga inkomstskattereglerna i stället och då få grundavdrag som vanligt.

Så räknas grundavdraget fram

Grundavdragets storlek beror på två huvudfaktorer:

1. Den taxerade förvärvsinkomsten. Avdraget är inte linjärt. För mycket låga inkomster är grundavdraget högt i förhållande till inkomsten. Vid medelinkomster når grundavdraget en topp. Vid höga inkomster trappas det ner till en miniminivå.
2. Prisbasbeloppet för året. Trösklarna och nivåerna är knutna till prisbasbeloppet, som fastställs av regeringen varje år utifrån konsumentprisutvecklingen. Trösklarna räknas alltså om varje år.

Sammanfattat ser fördelningen ut så här:

Inkomstnivå	Grundavdragets karaktär
Mycket låga inkomster	Hela eller större delen av inkomsten täcks av grundavdraget
Låga till medelinkomster	Grundavdraget växer med inkomsten upp till en topp
Medelinkomster	Maxnivå för grundavdraget
Höga inkomster	Grundavdraget trappas ner mot en miniminivå
Mycket höga inkomster	Konstant miniminivå

Exakta belopp för varje intervall publiceras av Skatteverket i tabellform i Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425). Du kan också använda Skatteverkets räknetjänst på skatteverket.se för att se ditt exakta grundavdrag baserat på inkomst och kommun.

Förhöjt grundavdrag för dig som är 66 år eller äldre

Du som är 66 år eller äldre vid årets ingång får ett förhöjt grundavdrag som är högre än det vanliga. Det innebär att skatten på pension och eventuell arbetsinkomst efter 66 års ålder blir lägre, vilket är en medveten politisk konstruktion för att uppmuntra fortsatt arbete efter pensionsåldern. Det förhöjda grundavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller, så du behöver inte ansöka om det.

Belopp för förhöjt grundavdrag finns i Skatteverkets skattetabeller och i räknetjänsten på skatteverket.se.

Vad ändras 2027?

Den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen för det förhöjda grundavdraget från 66 till 67 år, i takt med pensionssystemets riktåldershöjning. För 2026 gäller alltså fortfarande 66 år. Det här är viktigt att känna till om du planerar att gå i pension eller fortsätta jobba runt 66 års ålder under 2026 eller 2027.

Räkneexempel: så syns grundavdraget i skatten

Anta en arbetstagare under 66 år, bosatt i en kommun med 32 procent kommunalskattesats, med en månadslön på 35 000 kr (420 000 kr per år). Räkneprincipen ser ut så här:

1. Taxerad förvärvsinkomst: 420 000 kr.
2. Grundavdrag: dras enligt SKV 425. Den beskattningsbara inkomsten blir taxerad förvärvsinkomst minus grundavdraget.
3. Kommunalskatt: beräknas på den beskattningsbara inkomsten. Vid 32 procent kommunalskattesats.
4. Statlig inkomstskatt: tillkommer på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen för statlig skatt (publiceras av Skatteverket).
5. Skattereduktioner: jobbskatteavdrag och eventuellt andra reduktioner dras från den uträknade skatten.

Effekten av grundavdraget är direkt proportionell mot din kommunalskattesats: om grundavdraget är 16 000 kr för året och du bor i en kommun med 32 procent skatt, sänker grundavdraget den slutliga skatten med 32 procent × 16 000 = 5 120 kr. I en kommun med högre skattesats blir effekten större och i en lågskattekommun mindre.

För att se exakt vilka belopp som gäller för din inkomst och kommun, använd Skatteverkets räknetjänst eller titta i SKV 425 för 2026 års tabeller. Vill du också se hur grundavdraget hänger ihop med skattetabellen som arbetsgivaren använder, se vår guide om skattetabell.

Skillnaden mellan grundavdrag och jobbskatteavdrag

De två blandas ofta ihop, men de fungerar på olika sätt och kan kombineras:

Egenskap	Grundavdrag	Jobbskatteavdrag
Typ av avdrag	Inkomstavdrag (sänker inkomsten)	Skattereduktion (sänker skatten)
Påverkar	Den taxerade förvärvsinkomsten	Den uträknade kommunalskatten
Vem får det	Alla med förvärvsinkomst	Endast aktiv arbetsinkomst
Beror på kommunalskatten	Indirekt (effekten skalas med kommunalskattesatsen)	Ja (avdraget appliceras mot kommunalskatten)
Måste ansökas	Nej, automatiskt	Nej, automatiskt

För en löntagare under 66 år kombineras båda: grundavdraget sänker den beskattningsbara inkomsten, och därefter sänker jobbskatteavdraget kommunalskatten ytterligare. För en pensionär gäller bara grundavdraget (eventuellt förhöjt), eftersom pension inte är arbetsinkomst.

Vanliga missförstånd om grundavdrag

1. "Grundavdraget är en skatterabatt jag kan ansöka om." Nej, det är ett automatiskt inkomstavdrag som tillämpas via skattetabellen och i den slutliga skatteberäkningen. Du behöver inte ansöka.
2. "Grundavdraget är samma belopp för alla inkomstnivåer." Nej, det varierar med inkomstens storlek enligt Skatteverkets tabell. Lägst för mycket låga och mycket höga inkomster, högst i mellanintervallet.
3. "Pensionärer får inget grundavdrag." Tvärtom. Pensionärer från 66 år får ett förhöjt grundavdrag som är högre än det vanliga.
4. "Grundavdrag och jobbskatteavdrag är samma sak." Nej. Grundavdrag sänker inkomsten innan skatten räknas. Jobbskatteavdrag sänker skatten efter att den räknats fram. Båda finns parallellt.
5. "Är jag inte folkbokförd får jag inte grundavdrag." Fel. Bor du i Sverige hela året har du rätt till helt grundavdrag även om du inte är folkbokförd, men du måste själv begära det under "Övriga upplysningar" i din inkomstdeklaration för att Skatteverket ska tillämpa det rätt.

FAQ

Vad är grundavdrag i korthet? Grundavdrag är ett automatiskt inkomstavdrag som dras från din taxerade förvärvsinkomst innan kommunalskatten beräknas. Alla med förvärvsinkomst i Sverige har rätt till det, och beloppet varierar med inkomstens storlek och din ålder.

Hur stort är grundavdraget 2026? Beloppet varierar med inkomst och ålder. Skatteverket publicerar exakta belopp för 2026 i Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425) och i skattetabellerna. Använd Skatteverkets räknetjänst på skatteverket.se för ditt exakta belopp.

Vad är skillnaden mellan grundavdrag och jobbskatteavdrag? Grundavdrag är ett inkomstavdrag som sänker den taxerade inkomsten innan kommunalskatten räknas. Jobbskatteavdrag är en skattereduktion som dras direkt från den uträknade kommunalskatten och bara aktiv arbetsinkomst kvalificerar. För en löntagare under 66 år gäller båda parallellt.

Vad är förhöjt grundavdrag? Det förhöjda grundavdraget är ett extra stort grundavdrag som du som är 66 år eller äldre vid årets ingång får automatiskt via skattetabellen. Syftet är att sänka skatten på pension och arbetsinkomst efter den nya pensionsåldern. Belopp finns i Skatteverkets skattetabeller och räknetjänst.

När ändras åldersgränsen för förhöjt grundavdrag? Den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen från 66 till 67 år, i takt med pensionssystemets riktåldershöjning. För 2026 gäller fortfarande 66 år.