Jobbskatteavdrag

Jobbskatteavdrag är en skattereduktion på arbetsinkomst som löntagare får automatiskt via skattetabellen och företagare med aktiv näringsverksamhet får i den slutliga skatten. Avdraget infördes 2007 för att göra det mer lönsamt att arbeta jämfört med att leva på bidrag, och har sedan dess byggts ut i flera steg. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom vad jobbskatteavdraget är, hur det räknas fram, vilka inkomster som ger avdraget, hur det skiljer sig från grundavdraget och hur det syns i din nettolön. Aktuella belopp för 2026 publiceras av Skatteverket. Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425) kommer i efterhand (utgåvan från januari 2026 gäller inkomståret 2025); för 2026 kan du göra en preliminär beräkning i Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt.

Vad är jobbskatteavdrag?

Jobbskatteavdrag är ett av flera skattereduktioner i den svenska inkomstskatten. Tekniskt handlar det om att Skatteverket räknar fram ett belopp utifrån din arbetsinkomst som dras av direkt från kommunalskatten (67 kap. 2 § inkomstskattelagen). Det är alltså inte ett avdrag på själva inkomsten (som ett kostnadsavdrag eller grundavdraget), utan en reduktion av den skatt du annars skulle betalat.

Tre saker att hålla isär:

• Inkomstavdrag. Drar av belopp från inkomsten innan skatten räknas (exempelvis kostnadsavdrag i tjänst eller näring).
• Grundavdrag. Drar av belopp från den fastställda förvärvsinkomsten innan kommunalskatten beräknas. Mer i vår guide om grundavdrag.
• Skattereduktion. Drar av belopp direkt från den uträknade skatten. Jobbskatteavdrag, rot- och rutavdrag samt skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa hör hit (67 kap. 2 § inkomstskattelagen).

Jobbskatteavdraget appliceras automatiskt via skattetabellen som arbetsgivaren använder. Du behöver inte själv ansöka. Vill du veta hur arbetsgivaren räknar fram preliminärskatten på din lön, se vår guide om skattetabell.

Vem får jobbskatteavdrag?

Avdraget riktar sig till personer med arbetsinkomst, alltså inkomst av tjänst eller näringsverksamhet som är aktivt utförd. Det omfattar:

• Anställdas löner och förmåner
• Överskott av aktiv näringsverksamhet, i enskild näringsverksamhet eller som delägare i handelsbolag (en delägare i ett fåmansaktiebolag får avdraget på sin lön, inte på utdelningen)
• Vissa pensions- och sjukpenninggrundande inkomster av aktivt arbete

Följande inkomster ger inte jobbskatteavdrag:

• Pension (ålders-, sjuk- och aktivitetsersättning)
• Sjukpenning (sjuklön från arbetsgivaren är däremot lön och ger jobbskatteavdrag)
• Föräldrapenning
• A-kassa och försörjningsstöd
• Kapitalinkomster

Det betyder att två personer med samma totala inkomst kan få olika mycket jobbskatteavdrag beroende på inkomstkällan. En person som tjänar 400 000 kr i lön får jobbskatteavdrag, medan en pensionär med 400 000 kr i pension får inget jobbskatteavdrag (men kan i stället ha ett särskilt åldersgrundat grundavdrag).

Så räknas jobbskatteavdraget fram

Jobbskatteavdragets storlek beror på fyra faktorer:

1. Arbetsinkomstens storlek. Avdraget byggs upp i flera steg. För den som inte fyllt 66 år ökar det med arbetsinkomsten upp till 8,08 prisbasbelopp (478 336 kr för 2026) och är sedan lika stort för alla högre inkomster; det trappas inte ned (67 kap. 7 § inkomstskattelagen).
2. Kommunalskattesatsen. För den som inte fyllt 66 år räknas avdraget fram genom att ett belopp multipliceras med skattesatsen för kommunal inkomstskatt (67 kap. 7 § inkomstskattelagen), så din kommuns skattesats påverkar det belopp du faktiskt får: bor du i en högskattekommun blir reduktionen större än i en lågskattekommun. För den som fyllt 66 år beror beloppet inte på skattesatsen (67 kap. 8 §).
3. Ålder. För personer som fyllt 66 år vid årets ingång gäller ett förhöjt jobbskatteavdrag som syftar till att uppmuntra fortsatt arbete efter pensionsåldern. Åldersgränsen höjdes från 65 till 66 år från och med 2024 i samband med pensionssystemets justeringar.
4. Prisbasbeloppet för året. Trösklarna i formeln är knutna till prisbasbeloppet, som fastställs av regeringen varje år. Det innebär att inkomstgränserna i formeln räknas om varje år.

Skatteverket beskriver 2026 års beräkning i sin tekniska beskrivning för skattetabellerna (SKV 433), och avdraget är inräknat i skattetabellerna; Skatteuträkningsbroschyren (SKV 425) kommer i efterhand: utgåvan från januari 2026 gäller inkomståret 2025. I Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt kan du själv mata in din inkomst och göra en preliminär skatteberäkning, både för dig under 66 år och för dig som är 66 år eller äldre.

Skillnaden mellan jobbskatteavdrag och grundavdrag

De två avdragen fungerar olika:

Egenskap	Grundavdrag	Jobbskatteavdrag
Typ av avdrag	Avdrag från inkomsten	Skattereduktion från skatten
Påverkar	Den beskattningsbara förvärvsinkomsten	Den uträknade kommunalskatten
Vem får det	Alla med förvärvsinkomst, inkl. pensionärer	Endast aktiv arbetsinkomst
Beroende av kommun	Nej	Ja för den som inte fyllt 66 år (kommunalskattesatsen ingår i beräkningen)
Åldersjustering	Ja, förhöjt för 66+	Ja, förhöjt för 66+

I praktiken får både löntagare och näringsidkare båda avdragen, medan en pensionär normalt bara får grundavdrag (eventuellt med en förhöjning kopplad till ålder). När jobbskatteavdraget infördes 2007 var syftet att göra det mer lönsamt att arbeta (prop. 2006/07:1), och pension räknas inte som arbetsinkomst (67 kap. 6 § inkomstskattelagen).

Räkneexempel: så syns avdraget i månadslönen

Anta en arbetstagare under 66 år, bosatt i en kommun med en kommunalskattesats omkring 32 procent. Beloppen nedan är räknade med 2026 års regler i 63 kap. 3 § och 67 kap. 7 § inkomstskattelagen och prisbasbeloppet 59 200 kr, med 32 procent kommunalskatt. Räkneprincipen ser ut så här:

1. Bruttolön definieras enligt anställningsavtalet, till exempel 35 000 kr i månaden (420 000 kr per år).
2. Grundavdrag dras från den fastställda förvärvsinkomsten: 22 000 kr för 2026 vid 420 000 kr (63 kap. 3 § inkomstskattelagen). Aktuellt grundavdrag för intervallet hittar du på skatteverket.se.
3. Kommunalskatt beräknas på inkomsten efter grundavdrag. Vid 32 procent kommunalskattesats blir det den preliminära skattenivån innan jobbskatteavdraget tillämpas.
4. Jobbskatteavdraget dras från den uträknade kommunalskatten. Det är den faktiska skattereduktionen du får på arbetsinkomsten.
5. Statlig inkomstskatt, 20 procent, tillkommer på den beskattningsbara förvärvsinkomst som överstiger skiktgränsen, 643 000 kr för 2026 (65 kap. 5 § inkomstskattelagen). Vid 420 000 kr blir det ingen statlig skatt.

Effekten i nettolön är inte oviktig: vid 420 000 kr om året och 32 procent kommunalskatt är jobbskatteavdraget 45 633 kr för 2026, ungefär 3 800 kr i månaden lägre skatt jämfört med om avdraget inte funnits (67 kap. 7 § inkomstskattelagen). För exakt månadsbelopp i ditt fall, använd Skatteverkets räknare eller fråga din arbetsgivare hur de tillämpar skattetabellen.

Vill du ha en bredare genomgång av sambandet mellan bruttolön, skatter och nettolön, se vår guide om bruttolön och nettolön.

Jobbskatteavdrag för dig som är 66 år eller äldre

Den 1 januari 2024 höjdes åldersgränsen för det förhöjda jobbskatteavdraget från 65 till 66 år. Bakgrunden är pensionssystemets justering där riktåldern stegvis höjs.

För dig som är 66 år eller äldre vid årets ingång gäller:

• Ett eget jobbskatteavdrag, högst 37 313 kr för 2026, som inte beror på kommunalskattesatsen (67 kap. 8 § inkomstskattelagen). Vid 420 000 kr om året är det 37 254 kr för 2026, mot 45 633 kr i vanligt jobbskatteavdrag vid 32 procent kommunalskatt. Som alla jobbskatteavdrag kan det inte bli större än kommunalskatten, som det förhöjda grundavdraget redan har sänkt.
• Förhöjt grundavdrag parallellt (63 kap. 3 a § inkomstskattelagen), vilket sänker skatten på både lön och pension.
• Lägre arbetsgivaravgift först från 67 år: har du fyllt 67 år vid årets ingång betalar arbetsgivaren bara ålderspensionsavgiften, 10,21 procent (2 kap. 27 § socialavgiftslagen), 2026 alltså för den som är född 1938-1958; för den som är född 1937 eller tidigare betalas ingen avgift. Egenavgifterna sänks på samma sätt från 67 år (3 kap. 15 § socialavgiftslagen).

Effekten syns i skattetabellen: vid en månadslön på 35 000 kr i tabell 31 är skatteavdraget 2026 3 456 kr för den som fyllt 66 år vid årets ingång (kolumn 3) mot 6 709 kr för den som är yngre (kolumn 1). Jobbskatteavdraget för äldre infördes som en stimulans för att fler ska arbeta efter pensionsåldern (prop. 2006/07:1), medan det förhöjda grundavdraget ska förbättra villkoren för pensionärer (prop. 2023/24:13). Du kan räkna på din egen inkomst i Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt.

Vanliga missförstånd

1. "Jobbskatteavdraget är detsamma som grundavdraget." Nej, de fungerar olika. Grundavdraget drar ned inkomsten, jobbskatteavdraget drar ned skatten. Båda finns parallellt.
2. "Jag måste ansöka om jobbskatteavdrag i deklarationen." Nej. Det räknas in automatiskt i preliminärskatten via skattetabellen och stäms av i den slutliga skatten.
3. "Pensionärer får jobbskatteavdrag på sin pension." Nej, pension är inte arbetsinkomst. Pensionärer kan däremot få ett förhöjt grundavdrag och, om de fortsätter att jobba, jobbskatteavdrag på den arbetsinkomsten.
4. "Jobbskatteavdraget gäller även statlig inkomstskatt." Nej, det reducerar bara kommunalskatten. Statlig inkomstskatt på inkomst över skiktgränsen påverkas inte.
5. "Företagare i enskild firma får inget jobbskatteavdrag." Jo, aktiv näringsinkomst kvalificerar för jobbskatteavdrag på samma sätt som lön. Det räknas via inkomstdeklarationen.

FAQ

Vad är jobbskatteavdrag i korthet? Jobbskatteavdrag är en skattereduktion på arbetsinkomst. Det dras direkt från den uträknade kommunalskatten, och appliceras automatiskt via arbetsgivarens skattetabell. Avdraget gäller löner och aktiva näringsinkomster, men inte pension, sjukpenning eller a-kassa.

Hur stort är jobbskatteavdraget 2026? Beloppet varierar med inkomst, ålder och kommunalskattesats. Vid 420 000 kr om året och 32 procent kommunalskatt är det 45 633 kr för den som inte fyllt 66 år och 37 254 kr för den som fyllt 66 år, som oavsett inkomst får högst 37 313 kr (67 kap. 7 och 8 §§ inkomstskattelagen, prisbasbelopp 59 200 kr). Du kan göra en preliminär beräkning för din egen inkomst i Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt, både under 66 år och från 66 år.

Vad är skillnaden mellan jobbskatteavdrag och grundavdrag? Grundavdraget är ett avdrag från inkomsten innan kommunalskatten beräknas, och den som är obegränsat skattskyldig och har inkomst av tjänst eller aktiv näringsverksamhet får det (63 kap. 2 och 5 §§ inkomstskattelagen). Jobbskatteavdraget är en skattereduktion som dras direkt från den uträknade kommunalskatten, och bara aktiv arbetsinkomst kvalificerar.

Får pensionärer jobbskatteavdrag? Nej, pensionsinkomst ger inte jobbskatteavdrag. Pensionärer kan i stället ha ett förhöjt grundavdrag och, om de fortsätter att jobba, jobbskatteavdrag på den specifika arbetsinkomsten.

Måste jag ansöka om jobbskatteavdrag? Nej. Det räknas in automatiskt i den preliminära skatt som arbetsgivaren drar via skattetabellen, och stäms av i den slutliga skatten i samband med deklarationen.