Aktiebolag kan få skattereduktion för gåvor: upp till 164 800 kronor om året

Sedan den 1 januari kan aktiebolag och andra juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt för första gången få skattereduktion för penninggåvor till ideell verksamhet. Bokföringsnämnden publicerade i slutet av juni frågor och svar om hur reduktionen ska redovisas, och för bolag som vill använda den i år är det kalenderåret 2026 som räknas.

Reduktionen är 20,6 procent av gåvobeloppet, samma procentsats som bolagsskatten. Underlaget får vara högst 800 000 kronor per kalenderår, vilket ger en maximal skattereduktion på 164 800 kronor. Varje gåva måste vara på minst 2 000 kronor vid ett och samma tillfälle, bestå av pengar och gå till en mottagare som Skatteverket har godkänt för social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Givaren är skyldig att kontrollera godkännandet vid varje gåvotillfälle, och listan över godkända mottagare finns på Skatteverkets webbplats.

Tre begränsningar är lätta att missa. Reduktionen räknas bara av mot statlig inkomstskatt, så ett bolag som redovisar underskott får ingenting, och outnyttjad reduktion får inte sparas till senare år. Underlaget förtrycks inte i deklarationen; mottagaren lämnar kontrolluppgift, men bolaget måste självt begära reduktionen. Gåvor som faller utanför reglerna, under 2 000 kronor eller över taket på 800 000, kan dessutom beskattas hos ägaren som utdelning eller lön.

I bokföringen redovisas skattereduktionen som en minskning av skattekostnaden, enligt BFN:s besked. För bolag med kalenderår är det enkelt: en gåva som lämnas under 2026 ger reduktion i deklarationen som lämnas senast i augusti 2027. För brutna räkenskapsår finns särskilda svar hos BFN, eftersom reduktionen alltid beräknas per kalenderår oavsett bokslutsdag.

Den som funderar på att låta bolaget skänka i stället för att ge privat har därmed ett nytt skäl att räkna på saken före årsskiftet. Det är gåvans datum, inte bokslutsdagen, som avgör vilket år den räknas.