Egenavgifter för enskild firma 2026: procentsats och beräkningprocentsats och beräkning

Egenavgifter är de sociala avgifter du som enskild näringsidkare betalar själv på överskottet i din näringsverksamhet, som motsvarighet till arbetsgivaravgifter för anställda. Ordinarie sats 2026 är 28,97 procent för dig som är aktivt verksam och född 1959 eller senare. Egenavgifterna täcker samma socialförsäkringar som arbetsgivaravgifterna (pension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring, m.m.) men har en något annan komponentfördelning, främst genom en lägre arbetsmarknadsavgift. Den här guiden går igenom satser, delkomponenter, schablonavdraget på 25 procent, karenstidsval, åldersrabatt vid 67 år och ett konkret räkneexempel. För hela bilden av lön och personal, läs vår kompletta guide om lön och personal. Aktuella satser publicerar Skatteverket på Belopp och procent 2026.

Vad är egenavgifter?

Egenavgifter är sociala avgifter som enskilda näringsidkare betalar på sitt eget överskott i näringsverksamheten. De finansierar samma socialförsäkringar som arbetsgivaravgifterna gör för anställda: ålderspension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring, arbetsskadeförsäkring, efterlevandepension och arbetsmarknadsförsäkring.

Du betalar egenavgifter om du:

• Driver enskild firma med aktiv näringsverksamhet
• Är delägare i ett handelsbolag och redovisar din andel av resultatet
• Har överskott av näringsverksamhet under inkomståret

Egenavgifterna betalas in löpande som del av F-skatten, alltså som månatliga preliminärskattedebiteringar via skattekontot. Skatteverket beräknar månadsbeloppen utifrån din uppskattade årsvinst i F-skatt-ansökan; för en djupare genomgång av flödet, läs vår guide om F-skatt. Vid årsdeklarationen avstäms preliminärbetalningarna mot den faktiska vinsten via NE-bilagan.

För passiv näringsverksamhet (där du inte arbetar regelbundet med verksamheten) gäller en annan avgiftsstruktur, särskild löneskatt på 24,26 procent, som inte täcks av den här guiden.

Ordinarie sats 2026 och delkomponenter

Ordinarie egenavgift 2026 är 28,97 procent av avgiftsunderlaget. Den består av sju delavgifter enligt Skatteverkets sida Belopp och procent 2026:

Delavgift	Procent 2026
Ålderspensionsavgift	10,21 %
Sjukförsäkringsavgift (vid 7 dagars karens)	3,64 %
Föräldraförsäkringsavgift	2,00 %
Arbetsmarknadsavgift	0,10 %
Arbetsskadeavgift	0,10 %
Efterlevandepensionsavgift	0,30 %
Allmän löneavgift	12,62 %
Summa	28,97 %

Som anställd är ålderspensionsavgiften 10,21 procent, exakt samma sats som för enskilda näringsidkare. Det betyder att din pensionsintjäning inte missgynnas av att du driver eget. Skillnaden mot arbetsgivaravgiften ligger främst i arbetsmarknadsavgiften.

Skillnad mot arbetsgivaravgifter

Egenavgifterna 28,97 procent ligger 2,45 procentenheter lägre än de ordinarie arbetsgivaravgifterna 31,42 procent. Skillnaden ser ut såhär:

Komponent	Arbetsgivaravgift	Egenavgift
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %
Sjukförsäkringsavgift	3,55 %	3,64 % (vid 7 dagars karens)
Föräldraförsäkringsavgift	2,00 %	2,00 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %	0,10 %
Arbetsskadeavgift	0,10 %	0,10 %
Efterlevandepensionsavgift	0,30 %	0,30 %
Allmän löneavgift	12,62 %	12,62 %
Total	31,42 %	28,97 %

Den största enskilda skillnaden är arbetsmarknadsavgiften (2,64 % för anställda mot 0,10 % för enskilda näringsidkare). Det är därför att enskilda näringsidkare inte omfattas av samma a-kassa-system som anställda. Du behöver gå med i en a-kassa separat och betala medlemsavgift för att få arbetslöshetsersättning.

För hur arbetsgivaravgifterna fungerar i detalj, se vår guide om arbetsgivaravgifter 2026.

Schablonavdrag 25 procent och avgiftsunderlag

Avgiftsunderlaget för egenavgifter är överskottet i näringsverksamheten efter att vissa poster har dragits av. Eftersom egenavgifterna i sin tur är avdragsgilla mot inkomstskatten uppstår en cirkel: avgifterna minskar inkomstskatten, vilket ökar överskottet, vilket ökar avgifterna.

För att förenkla beräkningen får du göra ett schablonavdrag på maximalt 25 procent av nettointäkten av näringsverksamheten innan inkomstskatt och egenavgifter beräknas. Schablonavdraget representerar den uppskattade egenavgiften; vid årsdeklarationen avstäms det mot den faktiska egenavgiften.

Beräkningsstegen:

1. Nettointäkt = intäkter − kostnader i näringsverksamheten
2. Schablonavdrag 25 % = nettointäkt × 0,25
3. Beskattningsbar inkomst = nettointäkt − schablonavdrag
4. Inkomstskatt beräknas på beskattningsbar inkomst
5. Egenavgifter beräknas på samma underlag (beskattningsbar inkomst)

Vid årsdeklarationen jämförs schablonavdraget mot den faktiska egenavgiften. Är de inte lika justeras differensen och påverkar nästa års avgiftsunderlag.

Karenstid och åldersrabatt

Karenstid. Som enskild näringsidkare kan du välja karenstid för sjukförsäkringen. Standardkarens är 7 dagar men du kan välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karens hos Försäkringskassan. Längre karens innebär att du får sjukpenning först efter karenstiden, och i gengäld sänks din sjukförsäkringsavgift. Kortare karens (1 dag) höjer avgiften. Tabellen ovan visar 3,64 procent för 7 dagars karens; för andra karenstider hittar du satserna på Skatteverkets sida om belopp och procent.

Tips: Tänker du jobba i ditt eget företag på heltid och inte vara sjukskriven ofta är längre karens (14–90 dagar) ett sätt att sänka egenavgiften med flera procentenheter. Risken är att du får ingen sjukpenning under karenstiden om du blir sjuk.

Åldersrabatt vid 67 år. Från och med 1 januari 2026 betalar du som vid årets ingång fyllt 67 år eller mer bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent, alltså samma rabatt som för anställda. Övriga komponenter faller bort. Åldersgränsen följer den nya riktåldern för pension som höjdes från 66 till 67 år 2026.

Stödområde. Driver du verksamhet i ett särskilt stödområde (delar av Norrlands inland m.fl.) kan du dra av 10 procent av avgiftsunderlaget i regional avgiftsnedsättning, max 18 000 kr per år. Skatteverket listar de aktuella stödområdena.

Räkneexempel: enskild näringsidkare 2026

Fredrik driver en enskild firma som webbdesigner. Inkomstår 2026 har han 720 000 kr i intäkter och 80 000 kr i kostnader. Han är född 1985, alltså ordinarie sats, och har default 7 dagars karens.

Intäkter:                              720 000 kr
Kostnader:                             −80 000 kr
─────────────────────────────────────────────────
Nettointäkt (överskott):               640 000 kr

Schablonavdrag (25 %):                −160 000 kr
─────────────────────────────────────────────────
Beskattningsbar inkomst:               480 000 kr

Egenavgifter (28,97 % på 480 000):     139 056 kr
Kommunalskatt (cirka 32 %):            153 600 kr
─────────────────────────────────────────────────
Total skatt + egenavgifter:            292 656 kr
Månadsbelopp via skattekontot:          24 388 kr

Av Fredriks 640 000 kr i nettointäkt går alltså cirka 45 procent till kommunalskatt och egenavgifter (statlig inkomstskatt tillkommer för lönedelar över brytpunkten 660 400 kr 2026). Resterande 347 344 kr utgör hans disponibla inkomst före grundavdrag och jobbskatteavdrag.

Notera att räkneexemplet är förenklat. Den faktiska beräkningen inkluderar dessutom grundavdrag, jobbskatteavdrag och eventuell statlig inkomstskatt. Skatteverket gör avstämningen automatiskt vid årsdeklarationen via NE-bilagan.

Vanliga fel att undvika

1. Räkna med 28,97 procent på nettointäkten direkt. Egenavgifterna beräknas på underlaget efter schablonavdraget på 25 procent, inte på hela nettointäkten. Räknar du fel blir den preliminära månatliga skatten för hög och du binder kapital onödigt.
2. Missa karenstidsvalet. Som ny enskild näringsidkare hamnar du automatiskt på 7 dagars karens. Vill du sänka egenavgiften via längre karens måste du göra ett aktivt val hos Försäkringskassan.
3. Glömma justera vid 67-årsdagen. Året efter du fyllt 67 sänks egenavgiften till 10,21 procent automatiskt. Kontrollera att Skatteverket har räknat om din preliminärskatt så månadsbeloppen sänks.
4. Inte uppdatera preliminärinkomsten under året. Visar verksamheten större vinst än uppskattat ska du logga in på skatteverket.se och uppdatera preliminärinkomsten. Annars riskerar du kvarskatt och kostnadsränta efter årsdeklarationen.
5. Förväxla egenavgift med särskild löneskatt. Aktiv näringsverksamhet ger egenavgift 28,97 procent. Passiv näringsverksamhet (där du inte arbetar regelbundet) ger i stället särskild löneskatt 24,26 procent. Avgör Skatteverket bedömningen, men det påverkar dina avgifter direkt.

FAQ

Hur mycket är egenavgiften 2026? Ordinarie egenavgift för aktivt företagande är 28,97 procent av avgiftsunderlaget (nettointäkt minus schablonavdraget 25 procent). För dig som vid årets ingång fyllt 67 år gäller bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent. Vid passiv näringsverksamhet betalas i stället särskild löneskatt på 24,26 procent.

Vad är skillnaden mellan egenavgift och arbetsgivaravgift? Egenavgifter (28,97 %) betalar du själv på överskottet i din enskilda firma. Arbetsgivaravgifter (31,42 %) betalar arbetsgivaren på de anställdas bruttolöner. Skillnaden är 2,45 procentenheter och beror främst på en lägre arbetsmarknadsavgift för enskilda näringsidkare, eftersom de inte omfattas av samma a-kassa-system som anställda.

Vad är schablonavdraget och varför finns det? Schablonavdraget är ett uppskattat egenavgiftsavdrag på högst 25 procent av nettointäkten som du gör innan inkomstskatten beräknas. Det finns för att den faktiska egenavgiften inte är känd när inkomstskatten beräknas; egenavgiften påverkas av inkomstskatten och tvärtom. Vid årsdeklarationen avstäms schablonavdraget mot den faktiska avgiften.

Kan jag välja kortare eller längre karenstid på sjukförsäkringen? Ja. Standardkarens är 7 dagar, men du kan välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar hos Försäkringskassan. Längre karens sänker din sjukförsäkringsavgift och därmed totala egenavgiften. Kortare karens (1 dag) höjer avgiften men ger snabbare sjukpenning. Vid 14–90 dagars karens får du ingen sjukpenning från Försäkringskassan under karenstiden.

När är jag skyldig att betala egenavgift? Så snart du driver aktiv näringsverksamhet med F-skatt och har överskott i verksamheten. Egenavgifterna betalas månadsvis via skattekontot som del av din preliminärskatt, och avstäms vid årsdeklarationen via NE-bilagan. Saknar du F-skatt-godkännande betalar du normalt inte egenavgift själv; kunden gör då skatteavdrag i stället.