Momsregistreringsnummer

Ditt momsregistreringsnummer (även kallat VAT-nummer eller momsnummer) består av landskoden SE följt av ditt tiosiffriga organisationsnummer (personnumret om du har enskild firma) och avslutas alltid med 01. Hela numret är alltså 12 siffror långt, exempelvis SE556677889901. Numret behövs när du säljer till eller köper av företag i andra EU-länder, och det ska stå på fakturorna du skickar som momsregistrerat företag (17 kap. 24 § mervärdesskattelagen); en förenklad faktura behöver bara identifiera dig som säljare (28 §). Den här guiden går igenom hur formatet är uppbyggt, skillnaden mot vanligt organisationsnummer, hur du ansöker, hur du kontrollerar andras VAT-nummer via EU:s VIES-tjänst och vilka misstag som är lätta att göra vid EU-handel. För grunderna i momssystemet, se vår kompletta guide om moms.

Vad är ett momsregistreringsnummer?

Ett momsregistreringsnummer är den unika identifierare som Skatteverket tilldelar ett företag när det registrerats för moms. Internationellt kallas det VAT number (Value Added Tax), och inom EU fungerar det som en "momspass": det signalerar att du är en momsregistrerad näringsidkare och kvalificerar dig för reglerna om gränsöverskridande försäljning utan lokal moms, så kallad omvänd betalningsskyldighet (i den gamla momslagen omvänd skattskyldighet). Vill du läsa mer om hur den mekanismen fungerar, se vår artikel om omvänd betalningsskyldighet.

Momsnumret utfärdas av Skatteverket (inte Bolagsverket), och det kommer inte automatiskt när du startar ditt företag. Du måste aktivt registrera dig för moms antingen via Verksamt.se som e-tjänst eller genom att skicka in pappersblanketten SKV 4620. Först när Skatteverket fattat beslut om momsregistrering får du ett registerutdrag med ditt momsnummer, i din digitala brevlåda om du har en och annars med papperspost.

Hur ser ett svenskt momsregistreringsnummer ut?

Det svenska momsregistreringsnumret följer en strikt mall som bygger på ditt organisationsnummer:

Del	Innehåll	Exempel
Landskod	SE	SE
Organisationsnummer	10 siffror utan bindestreck	5566778899
Suffix	01 (alltid)	01
Hela numret	12 siffror efter SE	SE556677889901

Praktiska detaljer:

• Bindestreck i orgnumret (t.ex. 556677-8899) tas bort när det byggs in i momsnumret.
• Suffixet 01 är alltid samma oavsett företag.
• Mellanslag mellan landskod och siffror är tillåtet vid skriftlig angivelse men tas bort i VIES-verifiering och systemintegrationer.

På svenska fakturor ska momsnumret skrivas ut i sin helhet. Vid EU-handel är det obligatoriskt att ange både ditt eget momsnummer och köparens på fakturan (17 kap. 24 § mervärdesskattelagen). Säljer du varor är försäljningen dessutom momsfri bara om köparen har lämnat sitt momsnummer från ett annat EU-land till dig (10 kap. 43 §).

Vad är skillnaden mellan organisationsnummer och momsnummer?

Det är lätt att blanda ihop dem eftersom siffrorna i mitten är desamma. Så skiljer de sig åt:

	Organisationsnummer	Momsregistreringsnummer
Utfärdas av	Bolagsverket för till exempel aktiebolag och handelsbolag (en enskild firma använder ägarens personnummer)	Skatteverket
Format	10 siffror (ofta skrivet XXXXXX-XXXX)	SE + 10 siffror + 01
När får du det	När företaget registreras	Efter separat momsregistrering
Vem har ett	Alla juridiska personer och enskilda firmor	Endast momsregistrerade
Används för	Företagsidentitet, myndighetskontakt, avtal	Moms, EU-handel, fakturering

Ett företag utan momsregistrering har alltså ett organisationsnummer men inget momsnummer. Ett företag som är undantaget från momsplikt på grund av liten omsättning (högst 120 000 kr per kalenderår, 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen) eller som bara har momsfri verksamhet (t.ex. sjukvård eller utbildning) kan finnas utan momsnummer.

När behöver du ett momsregistreringsnummer?

Momsregistrering är obligatorisk när bägge följande gäller:

1. Du bedriver näringsverksamhet med momspliktig försäljning av varor eller tjänster.
2. Årsomsättningen överstiger 120 000 kr under kalenderåret eller översteg 120 000 kr något av de två föregående kalenderåren (18 kap. 4 § mervärdesskattelagen).

Under omsättningsgränsen kan du välja att frivilligt registrera dig. Det kan löna sig om du har stora inköp med moms, eftersom du då får dra av ingående moms. Då ska du också ta ut moms på din försäljning. Men observera "fördröjningsregeln": väljer du frivillig registrering är du bunden fram till 1 januari det tredje kalenderåret efter det år då Skatteverket beslutade om registreringen (18 kap. 9 § mervärdesskattelagen). Du kan alltså inte ångra dig direkt om året därpå.

När du dessutom bör eller måste registrera oavsett omsättning:

• Du säljer tjänster till företag i andra EU-länder och ska lämna periodisk sammanställning (7 kap. 1 § skatteförfarandelagen), eller köper varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr under kalenderåret eller året före (3 kap. 6 och 7 §§ mervärdesskattelagen).
• Du omfattas av omvänd betalningsskyldighet (t.ex. vid köp av SaaS från utlandet).

Utan ett giltigt VAT-nummer kan en utländsk leverantör lägga på sin lokala moms på din faktura, vilket ger dig en kostnad du inte kan återvinna enkelt i Sverige.

Hur kontrollerar du ett VAT-nummer?

När du fakturerar en kund i ett annat EU-land utan lokal moms (via reglerna för EU-handel) bör du kontrollera att kundens VAT-nummer är giltigt, eftersom det är du som säljare som ska kunna visa att köparen är ett företag. Verifieringen görs i EU-kommissionens VIES-tjänst (VAT Information Exchange System): VIES-kontroll hos Europeiska kommissionen.

Skatteverket är tydliga: endast VIES accepteras som bevis på att ett VAT-nummer är giltigt. Andra webbtjänster finns, men Skatteverket tar inte emot deras svar som bevis om det senare visar sig att numret var ogiltigt.

Så gör du en VIES-kontroll:

1. Välj land (t.ex. DE för Tyskland).
2. Ange resten av VAT-numret, utan landskoden.
3. Tryck på "Verify".
4. Spara svaret (giltigt nummer, företagsnamn och tidpunkt) som underlag i din bokföring.

Behöver du en kontroll men saknar nätåtkomst kan du ringa Skatteupplysningen på 0771-567 567. De kan verifiera numret manuellt och ge ett muntligt bekräftelse­besked.

Tips: Spara alltid VIES-utskriften som bilaga till fakturan. Det är du som säljare som ska kunna visa att köparen är ett företag, och ett giltigt VAT-nummer räcker vanligtvis för det. Gör kontrollen i samband med försäljningen, så att svaret visar läget när du sålde.

VAT-nummerformat i EU-länderna

Format och längd varierar mellan EU-länderna. Tabellen nedan sammanfattar Skatteverkets officiella referens. I formatkolumnen står 9 för siffra och X för siffra eller bokstav.

Land	Kod	Format	Antal tecken
Belgien	BE	BE9999999999	10 siffror
Bulgarien	BG	BG9999999999	9–10 siffror
Cypern	CY	CY99999999X	8 siffror + 1 bokstav
Danmark	DK	DK99999999	8 siffror
Estland	EE	EE999999999	9 siffror
Finland	FI	FI99999999	8 siffror
Frankrike	FR	FR99999999999	11 siffror
Grekland	EL	EL999999999	9 siffror
Irland	IE	IE9X99999X	8–9 tecken
Italien	IT	IT99999999999	11 siffror
Kroatien	HR	HR99999999999	11 siffror
Lettland	LV	LV99999999999	11 siffror
Litauen	LT	LT999999999 / LT999999999999	9 eller 12 siffror
Luxemburg	LU	LU99999999	8 siffror
Malta	MT	MT99999999	8 siffror
Nederländerna	NL	NL999999999B99	12 tecken (inkl. B)
Polen	PL	PL9999999999	10 siffror
Portugal	PT	PT999999999	9 siffror
Rumänien	RO	RO9999999999	2–10 siffror
Slovakien	SK	SK9999999999	10 siffror
Slovenien	SI	SI99999999	8 siffror
Spanien	ES	ESX9999999X	9 tecken (bokstav först eller sist)
Sverige	SE	SE999999999901	12 siffror (slutar på 01)
Tjeckien	CZ	CZ99999999 / CZ9999999999	8–10 siffror
Tyskland	DE	DE999999999	9 siffror
Ungern	HU	HU99999999	8 siffror
Österrike	AT	ATU99999999	9 tecken (första alltid U)

Obs: Grekland använder landskoden EL, inte GR. Österrikes nummer börjar alltid på bokstaven U efter landskoden, och Nederländerna har ett fast B som tionde tecken efter landskoden. Oavsett format: kontrollera alltid i VIES, eftersom formatvalidering inte säger något om numret är aktivt.

Räkneexempel: EU-faktura utan VAT-kontroll

Ditt företag säljer en konsulttjänst för 50 000 kr till ett tyskt företag. Kunden uppger ett VAT-nummer (DE123456789). Två scenarier:

Scenario 1: Du verifierar i VIES innan fakturering.

• VIES bekräftar att numret är giltigt och knutet till köparens företag.
• Du fakturerar utan moms (omvänd betalningsskyldighet, EU-tjänst till beskattningsbar person).
• Du redovisar beskattningsunderlaget 50 000 kr i ruta 39 i momsdeklarationen.
• Kunden redovisar momsen i sitt land.

Scenario 2: Du fakturerar utan att kontrollera.

• Om numret senare visar sig ogiltigt eller felaktigt kopplat, och du inte på annat sätt kan visa att köparen är ett företag som köpt tjänsten till sin verksamhet, ska du behandla köparen som en privatperson. Då ska svensk moms (25 %) läggas på fakturan.
• Skatteverket kan kräva in momsen i efterhand, upp till 12 500 kr. Du måste då antingen ta kostnaden själv eller förhandla om eftersupplerande fakturering med kunden.
• Dessutom påverkas din rapportering i momsdeklarationen och periodisk sammanställning.

En enkel VIES-kontroll på 30 sekunder skyddar alltså mot upp till 25 % i moms som annars kan landa på ditt bord.

Vanliga misstag

1. Förväxla orgnummer och momsnummer. Du kan inte bara klistra in ditt orgnummer på en EU-faktura. Det är inte ett VAT-nummer. Korrekt format är SE + orgnumret utan bindestreck + 01.
2. Ange momsnummer innan du är registrerad. Börja inte skriva ut ett påhittat momsnummer på fakturor innan Skatteverkets registerutdrag kommit. Verifiering hos VIES mot ett obefintligt nummer ger felmeddelande, och moms som du tar ut på en faktura utan att vara skyldig att göra det ska du ändå betala in (16 kap. 23 § mervärdesskattelagen).
3. Skriva numret med bindestreck. Systemintegrationer och VIES förväntar sig exakt format utan bindestreck. SE 556677-8899 01 kan fungera mänskligt men inte maskinellt.
4. Nöja sig med andra webbtjänster än VIES. Gratis-tredjepartsverktyg ger ett ja-svar men inget juridiskt hållbart underlag. Använd VIES direkt varje gång, även om det tar några sekunder extra.
5. Vänta med kontrollen. Gör VIES-kontrollen i samband med försäljningen och spara svaret. Det är du som säljare som ska kunna visa att köparen var ett företag när du sålde.

FAQ

Vad är ett momsregistreringsnummer? Ett momsregistreringsnummer (VAT-nummer, momsnummer) är den identifierare Skatteverket tilldelar ett företag vid momsregistrering. I Sverige består det av landskoden SE följt av företagets tiosiffriga organisationsnummer (personnumret för en enskild firma) utan bindestreck, avslutat med 01. Totalt 12 siffror efter SE.

Är momsnumret samma sak som organisationsnumret? Nej, men de hänger ihop. Ett aktiebolags organisationsnummer (10 siffror) tilldelas av Bolagsverket när bolaget registreras, och en enskild firma använder ägarens personnummer. Momsnumret utfärdas separat av Skatteverket vid momsregistrering och består av SE + organisationsnumret utan bindestreck + 01. Alla företag har ett orgnummer, men bara momsregistrerade har ett momsnummer.

När måste jag momsregistrera mig? Momsregistrering är obligatorisk när din momspliktiga årsomsättning överstiger 120 000 kr under kalenderåret eller översteg 120 000 kr något av de två föregående kalenderåren (18 kap. 4 § mervärdesskattelagen). Under gränsen kan du välja frivillig registrering, vilket kan löna sig om du har stora inköp med moms. Observera att frivillig registrering binder dig fram till 1 januari det tredje kalenderåret efter registreringsbeslutet.

Hur kontrollerar jag ett VAT-nummer från ett annat EU-land? Använd EU-kommissionens VIES-tjänst (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Välj köparens land, skriv in numret utan landskoden och tryck på Verify. Skatteverket godkänner bara svar från VIES som bevis på giltighet. Andra webbtjänster duger inte som underlag. Spara utskriften som bilaga till fakturan.

Vad händer om jag fakturerar utan att verifiera VAT-numret? Om kundens VAT-nummer senare visar sig ogiltigt kan Skatteverket kräva att du efterbetalar svensk moms (25 %) på leveransen. På en faktura på 50 000 kr blir det upp till 12 500 kr. Gör därför kontrollen i samband med försäljningen och spara svaret: det är du som säljare som ska kunna visa att köparen är ett företag.