Förseningsavgift deklaration

En förseningsavgift är en fast avgift som Skatteverket eller Bolagsverket tar ut när en deklaration eller årsredovisning lämnas in efter sista dagen. Den är inte samma sak som skattetillägg, som i stället utgår när uppgifterna i en inlämnad deklaration är felaktiga. Som företagare möter du flera olika deklarationer under året, och varje deklarationstyp har sin egen avgift och sin egen trappa av påföljder vid upprepad försening. Den här guiden, som är en del av vår kompletta guide om skatt och deklaration, samlar beloppen för inkomstdeklaration, skattedeklaration (moms och arbetsgivardeklaration) och årsredovisning på ett ställe, förklarar när skattetillägg tillkommer och hur du undviker avgiften helt med anstånd. Själva deadlines går vi igenom i vår separata översikt över deklaration datum 2026. Alla belopp nedan bör du stämma av mot Skatteverket och Bolagsverket innan du förlitar dig på dem, eftersom avgifterna kan ändras.

Förseningsavgift för inkomstdeklaration

Lämnas inkomstdeklarationen efter sista dagen, och utan beviljat anstånd, påförs en förseningsavgift automatiskt. Beloppet beror på om du är fysisk eller juridisk person, och avgiften kan tas ut i upp till tre steg om förseningen drar ut på tiden.

• Fysisk person (INK1, inklusive enskild firma): 1 250 kr första gången. Har deklarationen inte kommit in inom tre månader från ordinarie deadline tas ytterligare 1 250 kr ut, och vid fem månaders försening eller mer tillkommer en tredje avgift på 1 250 kr. Maximalt blir det alltså 3 750 kr.
• Juridisk person (INK2, aktiebolag och ekonomiska föreningar): 6 250 kr per steg, i samma trappa om tre steg, alltså upp till 18 750 kr om förseningen blir långvarig.

Avgiften påförs även om verksamheten gått med noll eller om du inte har någon skatt att betala. Det är själva uteblivna inlämningen som utlöser avgiften, inte att det skulle saknas pengar. Beloppen och trappan finns beskrivna på Skatteverkets sida om förseningsavgift vid försenad deklaration.

Förseningsavgiften för inkomstdeklaration kan tas ut i tre steg: vid deadline, efter tre månader och efter fem månader.

Lämnar du ingen deklaration alls kan Skatteverket dessutom göra en skönsbeskattning, alltså uppskatta resultatet utifrån tidigare år eller branschsiffror. Skönsbeskattning blir nästan alltid hårdare än om du själv hade deklarerat, och den kan kombineras med både förseningsavgift och skattetillägg.

Förseningsavgift för skattedeklaration (moms och arbetsgivardeklaration)

Moms och arbetsgivardeklaration lämnas i en så kallad skattedeklaration, oftast varje månad eller kvartal. Eftersom dessa återkommer ofta är förseningsavgiften lägre per tillfälle än för den årliga inkomstdeklarationen, men den kan i gengäld drabba dig många gånger per år.

• Skattedeklaration (moms eller arbetsgivardeklaration): 625 kr per försenad deklaration.
• Efter föreläggande: har Skatteverket förelagt dig att lämna deklarationen och du ändå inte gör det i tid, höjs avgiften till 1 250 kr.

Avgiften tas ut per deklaration. Missar du både momsdeklarationen och arbetsgivardeklarationen för samma månad är det två separata avgifter på 625 kr vardera. Det är därför just de löpande deklarationerna är de mest kostsamma att slarva med över ett helt år. Kontrollera aktuella belopp på skatteverket.se, eftersom avgiftsnivåerna för skattedeklaration kan justeras.

Kom också ihåg att moms och betalning har samma deadline. Även om du lämnar deklarationen i tid men betalar in skatten för sent, börjar kostnadsränta löpa på underskottet på skattekontot. Det är en separat kostnad utöver förseningsavgiften. Hur den preliminära skatten och inbetalningarna fungerar löpande beskriver vi i guiden om preliminär skatt.

Förseningsavgift för årsredovisning till Bolagsverket

Aktiebolag ska lämna årsredovisning till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut. För ett kalenderårsbokslut den 31 december 2025 betyder det senast den 31 juli 2026. Kommer årsredovisningen in för sent tar Bolagsverket ut en förseningsavgift, och avgiften trappas upp i tre steg efter hur lång förseningen blir. Avgiften är högre för publika aktiebolag än för privata.

Försening	Privat aktiebolag	Publikt aktiebolag
Första steget	7 500 kr	15 000 kr
Andra steget (efter ytterligare ca 2 månader)	7 500 kr	15 000 kr
Tredje steget (efter ytterligare ca 2 månader)	15 000 kr	30 000 kr
Maximalt totalt	30 000 kr	60 000 kr

Beloppen ovan gäller räkenskapsår som inleds den 1 januari 2025 eller senare, då nivåerna höjdes från tidigare 5 000 / 5 000 / 10 000 kr för privata bolag. Eftersom avgiftsstrukturen ses över med jämna mellanrum bör du alltid stämma av aktuella belopp direkt hos Bolagsverket på bolagsverket.se.

Utöver avgiften finns en allvarligare risk. Lämnar bolaget inte in årsredovisningen i tid kan Bolagsverket besluta om att bolaget ska tvångslikvideras. Då utses en likvidator och bolaget avvecklas, något som styrelsen i värsta fall kan bli personligt betalningsansvarig i samband med. Det är alltså inte bara avgiften som står på spel, utan i förlängningen själva bolagets existens.

Skattetillägg: när uppgifterna är fel

Skattetillägg är något annat än förseningsavgift. Det tas ut när du lämnat en oriktig uppgift i deklarationen, alltså redovisat ett för lågt belopp eller dragit av för mycket, eller när Skatteverket fått skönsbeskatta dig för att underlaget är otillförlitligt eller saknas. Avgiften beräknas som en procent av den skatt som annars skulle ha undanhållits.

• Inkomstskatt: 40 procent av den skatt som inte skulle ha bestämts om felet gått igenom.
• Moms, arbetsgivaravgifter och punktskatt: 20 procent av det undanhållna beloppet.
• Periodiseringsfel inkomstskatt: 10 procent i stället för 40, när felet bara består i att ett belopp hamnat på fel beskattningsår.
• Periodiseringsfel moms: 2 eller 5 procent, när beloppet redovisats i fel period.

Ett räkneexempel: om ett aktiebolag dragit av en privat kostnad och därmed redovisat 50 000 kr för lågt resultat, blir den undanhållna bolagsskatten 20,6 procent av 50 000 kr, alltså 10 300 kr. Skattetillägget på det blir 40 procent av 10 300 kr, alltså 4 120 kr, utöver att själva skatten ska betalas. Rättar du i stället felet på eget initiativ innan Skatteverket frågat, en så kallad självrättelse, utgår normalt inget skattetillägg alls. Aktuella procentsatser och undantag finns på Skatteverkets sida om skattetillägg för företag.

Så undviker du förseningsavgiften med anstånd

Det legitima sättet att slippa en förseningsavgift när du inte hinner i tid är att ansöka om anstånd. Anstånd innebär att Skatteverket eller Bolagsverket flyttar fram din deadline, och så länge du lämnar in inom den nya fristen påförs ingen avgift.

• Ansök i tid: anstånd måste begäras innan ordinarie deadline. Är du redan försenad påförs avgiften automatiskt och kan inte ångras genom en sen anståndsansökan.
• INK1: korttidsanstånd och byråanstånd via redovisningsbyrå finns för privatpersoner och enskilda firmor. Datumen framgår av vår översikt över deklaration datum 2026.
• INK2: anstånd beviljas ofta med en månad om du ansöker i tid och tidigare lämnat deklarationer utan anmärkning.
• Årsredovisning: Bolagsverket beviljar i regel inte anstånd med årsredovisningen, så här gäller det att hålla den ursprungliga sjumånadersfristen.

En sista viktig detalj. Förseningsavgifter och skattetillägg är som regel inte avdragsgilla i bokföringen. De är skattemässiga sanktioner och får inte dras av i deklarationen, till skillnad från vanliga rörelsekostnader. De bokförs visserligen som en kostnad i resultaträkningen, men återläggs i den skattemässiga justeringen i inkomstdeklarationen. Avgiften kostar alltså mer än enbart kronbeloppet, eftersom den inte sänker din skatt. Hur skillnaden mellan avdragsgilla och ej avdragsgilla kostnader hanteras i deklarationen beskriver vi närmare i guiden om inkomstdeklaration.

Sammanfattande tabell över avgifterna

Deklaration / handling	Avgift första steget	Eskalering
Inkomstdeklaration, fysisk person (INK1)	1 250 kr	+1 250 kr efter 3 mån, +1 250 kr efter 5 mån (max 3 750 kr)
Inkomstdeklaration, juridisk person (INK2)	6 250 kr	samma trappa i tre steg (max 18 750 kr)
Skattedeklaration (moms / AGD)	625 kr per deklaration	1 250 kr efter föreläggande
Årsredovisning, privat aktiebolag	7 500 kr	+7 500 kr, sedan +15 000 kr (max 30 000 kr)
Årsredovisning, publikt aktiebolag	15 000 kr	+15 000 kr, sedan +30 000 kr (max 60 000 kr)
Skattetillägg, inkomstskatt	40 % av undanhållen skatt	10 % vid periodiseringsfel
Skattetillägg, moms / arbetsgivaravgifter	20 % av undanhållet belopp	2 eller 5 % vid periodiseringsfel

Tabellen är en överblick. Eftersom flera av beloppen kan ändras bör du alltid kontrollera de aktuella siffrorna på skatteverket.se respektive bolagsverket.se innan du planerar utifrån dem.

Vanliga frågor

Vad kostar det att lämna inkomstdeklarationen för sent? För privatpersoner och enskilda firmor är förseningsavgiften 1 250 kr första gången, med ytterligare 1 250 kr efter tre månader och 1 250 kr efter fem månader, alltså upp till 3 750 kr. För aktiebolag och ekonomiska föreningar är avgiften 6 250 kr per steg i samma trappa. Avgiften påförs automatiskt om du inte har beviljat anstånd.

Hur mycket är förseningsavgiften för en momsdeklaration? Förseningsavgiften för en skattedeklaration, vilket omfattar både momsdeklaration och arbetsgivardeklaration, är 625 kr per försenad deklaration. Har Skatteverket förelagt dig att lämna deklarationen och du ändå inte gör det i tid, höjs avgiften till 1 250 kr. Avgiften tas ut per deklaration, så två missade deklarationer samma månad blir två avgifter.

Vad är skillnaden mellan förseningsavgift och skattetillägg? Förseningsavgift tas ut när en deklaration eller årsredovisning lämnas in för sent. Skattetillägg tas ut när en inlämnad deklaration innehåller en oriktig uppgift som lett till för låg skatt, eller när Skatteverket fått skönsbeskatta dig. Förseningsavgiften är ett fast kronbelopp, medan skattetillägget beräknas som en procent av den skatt som annars skulle ha undanhållits, normalt 40 procent på inkomstskatt och 20 procent på moms.

Vad händer om årsredovisningen kommer in för sent? Bolagsverket tar ut en förseningsavgift som trappas upp i tre steg, högre för publika än för privata aktiebolag. Kontrollera de aktuella beloppen på bolagsverket.se. Allvarligare är att Bolagsverket kan besluta om tvångslikvidation om årsredovisningen uteblir, vilket innebär att bolaget avvecklas och att styrelsen i värsta fall kan bli personligt betalningsansvarig.

Är förseningsavgiften avdragsgill? Nej, förseningsavgifter och skattetillägg är som regel inte avdragsgilla. De bokförs som en kostnad i resultaträkningen men återläggs i den skattemässiga justeringen i inkomstdeklarationen, vilket innebär att de inte sänker din skatt. Avgiften kostar därför reellt mer än enbart kronbeloppet.

Hur slipper jag förseningsavgift om jag inte hinner i tid? Ansök om anstånd innan den ordinarie deadlinen. Beviljas anstånd flyttas din deadline fram, och lämnar du in inom den nya fristen påförs ingen avgift. Är du redan försenad är det för sent, eftersom avgiften påförs automatiskt. För årsredovisning beviljar Bolagsverket i regel inte anstånd, så där gäller det att hålla den ursprungliga sjumånadersfristen.