Bruttolön vs nettolön: skillnad, beräkning och exempel 2026skillnad, beräkning och exempel 2026

Bruttolön är lönen du har avtalat med din arbetsgivare före skatt och övriga avdrag, medan nettolön är det belopp som faktiskt betalas ut på ditt lönekonto efter att preliminärskatten har dragits. Skillnaden mellan dem är den preliminärskatt arbetsgivaren betalar in till Skatteverket åt dig varje månad. För en månadslön på 38 000 kr och en kommunalskattesats kring 32 procent landar nettolönen på cirka 26 000 kr, men exakta beloppet beror på din skattetabell, eventuella förmåner och om du ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt. Den här guiden går igenom definitionerna, hur du räknar från brutto till netto, vad arbetsgivarens totala lönekostnad blir och varför bruttolönen är det enda jämförbara talet vid löneförhandling. För hela bilden av lön och personal, läs vår kompletta guide om lön och personal.

Vad är bruttolön och nettolön?

Bruttolön är lönen som du och arbetsgivaren har avtalat om i anställningsavtalet, före skatt och övriga avdrag. Den består av månadslön, timlön, övertidsersättning, OB-tillägg, bonus och provisioner. När arbetsgivare och anställd pratar om "lön" i förhandlingssammanhang menar de nästan alltid bruttolön, eftersom det är det enda talet som inte påverkas av individens skattesituation.

Nettolön är det belopp som faktiskt sätts in på ditt bankkonto varje löneutbetalning, efter att preliminärskatten har dragits. Det är det du har att leva på från löneutbetalningsdagen till nästa.

Den enkla formeln:

Nettolön = Bruttolön − Preliminärskatt

Preliminärskatten är källskatt som arbetsgivaren drar av direkt och betalar in till Skatteverket åt dig. Hur stor den är beror på vilken skattetabell du tillhör (baserad på kommun- och regionskattesats där du är folkbokförd) samt om din inkomst ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt. Brytpunkten 2026 är 660 400 kr per år för dig som är under 66 år.

Skillnaden i ett ögonkast

Begrepp	Vad det är	Vem ser det
Bruttolön	Lön före skatt	Du i anställningsavtal och löneförhandling
Skattepliktiga förmåner	Tjänstebil, fri kost, friskvård över skattefri gräns	Du på lönespecifikationen
Preliminärskatt	Källskatt som arbetsgivaren drar	Du på lönespecifikationen
Nettolön	Det som betalas ut till banken	Du på lönespecifikationen och kontoutdraget
Arbetsgivaravgifter	Sociala avgifter (31,42 % 2026)	Arbetsgivaren betalar in till Skatteverket
Total lönekostnad	Bruttolön + förmåner + arbetsgivaravgifter + pension	Arbetsgivaren ser i bokföringen

Notera att arbetsgivaravgiften ligger utanför bruttolönen. Den är en kostnad för arbetsgivaren utöver det avtalade lönebeloppet och påverkar inte din nettolön direkt. Den finansierar däremot delar av din socialförsäkring (pension, sjukpenning, föräldrapenning).

För hur posterna visas på lönespecen, läs vår guide om vad lönespecifikationen ska innehålla.

Så räknar du från brutto till netto

Steg-för-steg-beräkningen för en löneutbetalning:

1. Bruttolön + skattepliktiga förmåner = underlag för skatteavdrag
2. Underlag − preliminärskatt enligt skattetabell = preliminär lön efter skatt
3. Preliminär lön efter skatt − förmånsavdrag = nettolön till banken

Förmåner är speciella eftersom de räknas med två gånger på lönespecen, men på olika sätt:

• Skatteberäkningen utgår från bruttolön + förmåner (eftersom förmånerna är en skattepliktig del av din ersättning)
• Utbetalningen utgår från bruttolön − preliminärskatt (eftersom förmånsbeloppet redan tillfaller dig genom själva förmånen, inte i form av kontanter)

Det här är därför "tjänstebilsförmånen" syns som intäktspost på lönespecen och som motavdrag längst ner; nettoeffekten är att din nettolön minskas med den extra skatten på förmånen, men inte med hela förmånsvärdet.

För en anställd utan förmåner är beräkningen rakare: bruttolön minus preliminärskatt = nettolön. Det är så de flesta lönespecifikationer för standardanställda ser ut.

Skattetabellen bestämmer skatteavdraget

Preliminärskatten beräknas inte med en enhetlig procentsats. I stället använder arbetsgivaren en skattetabell från Skatteverket. Tabellnumret motsvarar din kommun- och regionskattesats plus begravningsavgift, avrundat till närmaste heltal (32,50 procent → tabell 32; 32,51 procent → tabell 33). För 2026 finns tabeller från cirka 29 till 39 beroende på kommun. Slå upp din exakta tabell och nettolön via Skatteverkets e-tjänst Räkna ut inkomst efter skatt och se skattetabell. För djupare genomgång av kolumnerna, kyrkoavgift, engångsskatt och hur tabellen praktiskt fungerar, läs vår kommande guide om skattetabellen.

Arbetsgivarens totala lönekostnad

Företaget som anställer betalar inte bara bruttolönen. Ovanpå bruttolönen ligger:

• Arbetsgivaravgifter 31,42 procent av bruttolönen och skattepliktiga förmåner (för anställda 24–66 år)
• Tjänstepension typiskt 4–5 procent under 7,5 inkomstbasbelopp, högre över taket (avtalsstyrt via ITP, ITP-1 eller motsvarande)
• Försäkringar (TGL, TFA, AGS m.fl.) typiskt 0,3–0,5 procent

För en bruttolön på 40 000 kr/månad blir den ungefärliga totalkostnaden:

Bruttolön:                      40 000 kr
Arbetsgivaravgift 31,42 %:      12 568 kr
Tjänstepension cirka 4,5 %:      1 800 kr
Försäkringar cirka 0,4 %:          160 kr
─────────────────────────────────────────
Total lönekostnad:              54 528 kr

Det innebär att totalkostnaden ligger på cirka 1,33–1,37 gånger bruttolönen beroende på pensionsplan och avtal. Tumregeln är användbar vid budgetering, rekryteringskalkyler och när du jämför olika anställningsalternativ från arbetsgivarens perspektiv.

För hur arbetsgivaravgiften beräknas i detalj, se vår guide om arbetsgivaravgifter 2026.

Skattepliktiga förmåner och nettolön

Skattepliktiga förmåner är värdet av icke-kontant ersättning som ingår i din skattebas. De vanligaste:

• Tjänstebil — värderas enligt Skatteverkets schabloner baserat på bilmodell, nybilspris och miljöegenskaper
• Fri kost — schablonvärderad per måltid (frukost/lunch/middag)
• Friskvårdsbidrag över 5 000 kr/år — om gränsen överskrids beskattas hela bidraget som skattepliktig förmån (inte bara överskjutande del)
• Bostadsförmån — om arbetsgivaren tillhandahåller bostad eller subventionerar hyran

Förmåner ökar inte din nettolön, eftersom värdet redan har tillfallit dig i form av tjänsten själv. De ökar däremot din skatt, eftersom de räknas med i underlaget för preliminärskatten. Effekten är alltså att förmåner ger dig en lägre nettolön i kontanter än vad bruttolönen antyder, men du har samtidigt bilen, måltiden eller friskvården som motvärde.

Förmåner tas också med i underlaget för pensionsintjäning och sjukpenning, vilket gör att de ger samma långsiktiga sociala skydd som vanlig kontantlön. Det är därför Skatteverket räknar förmånerna i samma underlag som lönen.

Räkneexempel: månadslön 38 000 kr i Södertälje 2026

Anna är anställd med 38 000 kr i bruttolön och en tjänstebilsförmån värderad till 4 200 kr/månad. Hon är folkbokförd i Södertälje med en kombinerad kommun- och regionskattesats kring 32 procent (motsvarar tabell 32 i Skatteverkets skattetabeller).

Bruttolön:                              38 000,00 kr
Tjänstebilsförmån (skattepliktig):       4 200,00 kr
─────────────────────────────────────────────────────
Underlag för skatteavdrag:              42 200,00 kr

Preliminärskatt (skattetabell ~32 %):  −12 750,00 kr
Tjänstebilsförmån (motavdrag):          −4 200,00 kr
─────────────────────────────────────────────────────
Nettolön till bank:                     26 050,00 kr

INFORMATION (arbetsgivaren betalar):
Arbetsgivaravgift 31,42 % på 42 200:    13 259,24 kr
Total lönekostnad ungefärligt:          55 459,24 kr (+ pension)

Av Annas bruttolön på 38 000 kr går alltså cirka 12 750 kr till preliminärskatt, och hon får ut cirka 26 050 kr i kontanter plus tjänstebilsförmånen som en separat ersättning. Arbetsgivaren har för samma månad en lönekostnad på cirka 55 459 kr (plus tjänstepension cirka 1 700–1 900 kr).

Skulle Anna ha en högre lön och hamna över brytpunkten 660 400 kr/år (cirka 55 000 kr/månad) skulle statlig inkomstskatt på 20 procent tillkomma på lönedelen över brytpunkten. För en månadslön på 70 000 kr blir den effektiva marginalskatten alltså cirka 52 procent på den översta lönedelen.

Vanliga fel och missuppfattningar

1. Förhandla i nettolön. Nettolönen beror på var du är folkbokförd, om du har förmåner och om du ligger över brytpunkten. Att förhandla i nettolön gör det svårt att jämföra erbjudanden mellan arbetsgivare. Förhandla alltid i bruttolön.
2. Anta att förmåner höjer nettolönen. Skattepliktiga förmåner ökar din skatt men inte ditt kontanta utbetalningsbelopp. Tjänstebilen är värd pengar genom själva användningen, inte genom en högre nettolön.
3. Glömma arbetsgivaravgifter i kalkylen. För en arbetsgivare är bruttolön bara cirka 73–75 procent av den faktiska lönekostnaden. Vid budgetering och rekrytering måste totalkostnaden räknas med.
4. Använda fel skattetabell. Skattetabellen baseras på kommun- och regionskattesats där du är folkbokförd, inte där arbetsplatsen ligger. Flytta du under året kan tabellen ändras vid årsskiftet.
5. Räkna marginalskatt på all lön. Statlig inkomstskatt på 20 procent tillkommer bara på lönedelar över brytpunkten 660 400 kr (2026). Räkna inte med marginalskatt på hela lönen om du ligger nära men under brytpunkten.

FAQ

Vad är skillnaden mellan bruttolön och nettolön? Bruttolön är lönen som arbetsgivaren och du avtalat om före skatt. Nettolön är det belopp som faktiskt betalas ut på ditt konto efter att preliminärskatt dragits. Skillnaden är preliminärskatten som arbetsgivaren betalar direkt till Skatteverket åt dig varje månad.

Hur räknar jag ut nettolönen från bruttolönen? Ta bruttolönen, lägg till värdet av eventuella skattepliktiga förmåner, dra sedan av preliminärskatten enligt din skattetabell. Skatteverkets webbplats har en räknesnurra där du kan slå upp tabellnummer och nettobelopp. Tabellen baseras på din folkbokföringsadress och din ålder.

Hur hittar jag min skattetabell? Slå upp din tabell via Skatteverkets e-tjänst Räkna ut inkomst efter skatt och se skattetabell. Tjänsten visar både tabellnummer (baserat på din folkbokföringskommun) och nettolön på din månadsbrutto.

Vad ingår i arbetsgivarens totala lönekostnad? Bruttolön plus arbetsgivaravgifter (31,42 procent 2026), tjänstepension (typiskt 4–5 procent) och avtalsförsäkringar (TGL, TFA m.fl., cirka 0,3–0,5 procent). Tumregeln är att den totala lönekostnaden ligger på cirka 1,33–1,37 gånger bruttolönen.

När börjar jag betala statlig inkomstskatt? För 2026 ligger brytpunkten på 660 400 kr per år (för dig under 66 år), vilket motsvarar ungefär 55 000 kr/månad. Lönedelar över brytpunkten beskattas med ytterligare 20 procent statlig inkomstskatt utöver kommunal- och regionskatt. Aktuella belopp publicerar Skatteverket på Belopp och procent 2026.

Påverkar skattepliktiga förmåner min nettolön? Ja, men bara genom den extra skatten på förmånsvärdet, inte genom hela beloppet. Tjänstebilen syns på lönespecen som både intäktspost (för skatteberäkning) och motavdrag (för utbetalning); du får alltså bilen som värde, men din nettolön i kontanter minskas med skatten på förmånsvärdet.