Bruttolön vs nettolön: skillnad, beräkning och exempel 2026

Bruttolön är lönen du har avtalat med din arbetsgivare före skatt och övriga avdrag, medan nettolön är det belopp som faktiskt betalas ut på ditt lönekonto efter att preliminärskatten har dragits. Skillnaden mellan dem är den preliminärskatt arbetsgivaren betalar in till Skatteverket åt dig varje månad. För en månadslön på 38 000 kr och en kommunalskattesats kring 32 procent landar nettolönen 2026 på cirka 30 000 kr, men exakta beloppet beror på din skattetabell, eventuella förmåner och om du ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt. Den här guiden går igenom definitionerna, hur du räknar från brutto till netto, vad arbetsgivarens totala lönekostnad blir och varför bruttolönen är det enda jämförbara talet vid löneförhandling. För hela bilden av lön och personal, läs vår kompletta guide om lön och personal.

Vad är bruttolön och nettolön?

Bruttolön är lönen som du och arbetsgivaren har avtalat om i anställningsavtalet, före skatt och övriga avdrag. Den består av månadslön, timlön, övertidsersättning, OB-tillägg, bonus och provisioner. När arbetsgivare och anställd pratar om "lön" i förhandlingssammanhang menar de bruttolönen, den lön som skrivs in i anställningsavtalet och som inte påverkas av individens skattesituation.

Nettolön är det belopp som faktiskt sätts in på ditt bankkonto varje löneutbetalning, efter att preliminärskatten har dragits. Det är det du har att leva på från löneutbetalningsdagen till nästa.

Den enkla formeln:

Nettolön = Bruttolön − Preliminärskatt

Preliminärskatten är källskatt som arbetsgivaren drar av direkt och betalar in till Skatteverket åt dig. Hur stor den är beror på vilken skattetabell du tillhör (baserad på skattesatsen i den kommun där du var folkbokförd den 1 november året före) samt om din inkomst ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt. Brytpunkten 2026 är 660 400 kr per år för dig som inte hade fyllt 66 år vid årets ingång.

Skillnaden i ett ögonkast

Notera att arbetsgivaravgiften ligger utanför bruttolönen. Den är en kostnad för arbetsgivaren utöver det avtalade lönebeloppet och påverkar inte din nettolön direkt. Den finansierar däremot delar av din socialförsäkring (pension, sjukpenning, föräldrapenning).

För hur posterna visas på lönespecen, läs vår guide om vad lönespecifikationen ska innehålla.

Så räknar du från brutto till netto

Steg-för-steg-beräkningen för en löneutbetalning:

1. Bruttolön + skattepliktiga förmåner = underlag för skatteavdrag
2. Underlag − preliminärskatt enligt skattetabell = preliminär lön efter skatt
3. Preliminär lön efter skatt − förmånsavdrag = nettolön till banken

Förmåner är speciella eftersom de räknas med två gånger på lönespecen, men på olika sätt:

• Skatteberäkningen utgår från bruttolön + förmåner (eftersom förmånerna är en skattepliktig del av din ersättning)
• Utbetalningen utgår från bruttolön − preliminärskatt (eftersom förmånsbeloppet redan tillfaller dig genom själva förmånen, inte i form av kontanter)

Det här är därför "tjänstebilsförmånen" syns som intäktspost på lönespecen och som motavdrag längst ner; nettoeffekten är att din nettolön minskas med den extra skatten på förmånen, men inte med hela förmånsvärdet.

För en anställd utan förmåner är beräkningen rakare: bruttolön minus preliminärskatt = nettolön.

Skattetabellen bestämmer skatteavdraget

Preliminärskatten beräknas inte med en enhetlig procentsats. I stället använder arbetsgivaren en skattetabell från Skatteverket. Tabellnumret motsvarar din kommun- och regionskattesats plus begravningsavgift och, om du är medlem i Svenska kyrkan, kyrkoavgift (är du medlem i ett annat trossamfund lägger du själv till den avgiften), avrundat till närmaste heltal (32,50 procent → tabell 32; 32,51 procent → tabell 33). För 2026 ger kommunernas skattesatser tabell 29 till 37, beroende på kommun och om du är medlem i Svenska kyrkan. Räkna ut nettolön, skatt och vad lönen kostar arbetsgivaren i vår lönekalkylator, eller slå upp tabellen hos Skatteverket. För djupare genomgång av kolumnerna, kyrkoavgift och hur tabellen praktiskt fungerar, läs guiden om skattetabell.

Arbetsgivarens totala lönekostnad

Företaget som anställer betalar inte bara bruttolönen. Ovanpå bruttolönen ligger:

• Arbetsgivaravgifter 31,42 procent av bruttolönen och skattepliktiga förmåner (2026; lägre för den som fyllt 67 år vid årets ingång och, från 1 april 2026, för unga födda 2003–2007 på ersättning upp till 25 000 kr i månaden)
• Tjänstepension om den följer av kollektivavtal eller anställningsavtal, med den premie avtalet anger, plus särskild löneskatt på 24,26 procent av pensionskostnaden (1 § lagen (1991:687) om särskild löneskatt på pensionskostnader)
• Försäkringar enligt kollektivavtal (TGL, TFA, AGS m.fl.), med premier som varierar mellan avtalen

För en bruttolön på 40 000 kr/månad blir den ungefärliga totalkostnaden:

Bruttolön:                      40 000 kr
Arbetsgivaravgift 31,42 %:      12 568 kr
Tjänstepension cirka 4,5 %:      1 800 kr
Särskild löneskatt 24,26 %:        437 kr
Försäkringar cirka 0,4 %:          160 kr
─────────────────────────────────────────
Total lönekostnad:              54 965 kr

Det innebär att totalkostnaden ligger på cirka 1,31–1,38 gånger bruttolönen beroende på pensionsplan och avtal (1,31 utan tjänstepension). Tumregeln är användbar vid budgetering, rekryteringskalkyler och när du jämför olika anställningsalternativ från arbetsgivarens perspektiv.

För hur arbetsgivaravgiften beräknas i detalj, se vår guide om arbetsgivaravgifter 2026.

Skattepliktiga förmåner och nettolön

Skattepliktiga förmåner är värdet av icke-kontant ersättning som ingår i din skattebas. Några exempel:

• Tjänstebil — värderas enligt Skatteverkets schabloner baserat på bilmodell, nybilspris och miljöegenskaper
• Fri kost — schablonvärderad per måltid (frukost/lunch/middag)
• Friskvårdsbidrag över 5 000 kr/år — om gränsen överskrids beskattas hela bidraget som skattepliktig förmån (inte bara överskjutande del)
• Bostadsförmån — om arbetsgivaren tillhandahåller bostad eller subventionerar hyran

Förmåner ökar inte din nettolön, eftersom värdet redan har tillfallit dig i form av tjänsten själv. De ökar däremot din skatt, eftersom de räknas med i underlaget för preliminärskatten. Effekten är alltså att förmåner ger dig en lägre nettolön i kontanter än vad bruttolönen antyder, men du har samtidigt bilen, måltiden eller friskvården som motvärde.

Förmåner räknas med i den pensionsgrundande inkomsten (59 kap. 8 § socialförsäkringsbalken) men inte i den sjukpenninggrundande inkomsten, som bara räknas på inkomst i pengar (25 kap. 2 § socialförsäkringsbalken). En förmån i stället för kontant lön kan alltså ge lägre sjukpenning, om den kontanta lönen då ligger under taket för den sjukpenninggrundande inkomsten, 10 prisbasbelopp (592 000 kr för 2026, 25 kap. 5 § socialförsäkringsbalken). Att förmåner beskattas som lön följer av 11 kap. 1 § inkomstskattelagen.

Räkneexempel: månadslön 38 000 kr i Södertälje 2026

Anna är anställd med 38 000 kr i bruttolön och en tjänstebilsförmån värderad till 4 200 kr/månad. Hon var folkbokförd i Södertälje den 1 november 2025, och där är kommun- och regionskatten 32,38 procent för 2026. Med begravningsavgiften på 0,292 procent blir skattesatsen 32,672 procent, alltså tabell 33 i Skatteverkets skattetabeller (hon är inte medlem i Svenska kyrkan eller något annat trossamfund).

Bruttolön:                              38 000,00 kr
Tjänstebilsförmån (skattepliktig):       4 200,00 kr
─────────────────────────────────────────────────────
Underlag för skatteavdrag:              42 200,00 kr

Preliminärskatt (tabell 33, kolumn 1):  −9 128,00 kr
Tjänstebilsförmån (motavdrag):          −4 200,00 kr
─────────────────────────────────────────────────────
Nettolön till bank:                     28 872,00 kr

INFORMATION (arbetsgivaren betalar):
Arbetsgivaravgift 31,42 % på 42 200:    13 259,24 kr
Lön och avgifter:                       51 259,24 kr (+ bilens kostnad och pension)

Av Annas bruttolön på 38 000 kr går alltså 9 128 kr till preliminärskatt, och hon får ut 28 872 kr i kontanter plus tjänstebilsförmånen som en separat ersättning. Arbetsgivaren har för samma månad en kostnad för lön och avgifter på 51 259 kr, plus bilens faktiska kostnad och eventuell tjänstepension med särskild löneskatt på 24,26 procent.

Skulle Anna ha en högre lön och hamna över brytpunkten 660 400 kr/år (cirka 55 000 kr/månad) skulle statlig inkomstskatt på 20 procent tillkomma på lönedelen över brytpunkten. För en månadslön på 70 000 kr blir den effektiva marginalskatten alltså cirka 53 procent på den översta lönedelen (32,67 procent i kommunal skatt och begravningsavgift plus 20 procent statlig skatt).

Vanliga fel och missuppfattningar

1. Förhandla i nettolön Nettolönen beror på var du är folkbokförd, om du har förmåner och om du ligger över brytpunkten. Att förhandla i nettolön gör det svårt att jämföra erbjudanden mellan arbetsgivare. Förhandla alltid i bruttolön.
2. Anta att förmåner höjer nettolönen Skattepliktiga förmåner ökar din skatt men inte ditt kontanta utbetalningsbelopp. Tjänstebilen är värd pengar genom själva användningen, inte genom en högre nettolön.
3. Glömma arbetsgivaravgifter i kalkylen För en arbetsgivare är bruttolön bara cirka 72–76 procent av den faktiska lönekostnaden. Vid budgetering och rekrytering måste totalkostnaden räknas med.
4. Använda fel skattetabell Skattetabellen baseras på skattesatsen i den kommun där du var folkbokförd den 1 november året före, inte där arbetsplatsen ligger (65 kap. 3 § inkomstskattelagen). Flytta du under året kan tabellen ändras vid årsskiftet.
5. Räkna marginalskatt på all lön Statlig inkomstskatt på 20 procent tillkommer bara på lönedelar över brytpunkten 660 400 kr (2026). Räkna inte med marginalskatt på hela lönen om du ligger nära men under brytpunkten.

FAQ