Artikel
Bokföra inbetalning till skattekonto
Pengar du för över till skattekontot är fortfarande dina. Inbetalningen är ett byte mellan två tillgångar, och kostnaden eller skulden bokförs för sig när Skatteverket drar beloppet.
Ellen··3 min
En inbetalning till skattekontot bokförs på 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) i debet och 1930 Företagskonto i kredit. Det är allt. Inbetalningen är varken en kostnad eller en betalning av en viss skatt, utan pengar som flyttas från ett konto du äger till ett annat.
Det som kostar, eller det som reglerar en skuld, är Skatteverkets dragning från kontot. Den bokförs för sig.
Konteringsexempel: inbetalningen
Företaget för över 45 000 kr till skattekontot inför den 12:e.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 45 000 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 45 000 kr |
Kontona i exemplen är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan. Momsen kontrollerar du alltid mot kvittot eller fakturan.
Konteringsexempel: Skatteverket drar beloppen
På förfallodagen dras moms, arbetsgivaravgifter, personalskatt och debiterad preliminärskatt. Varje post möter sin egen skuld eller fordran.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Redovisningskonto för moms | 20 000 kr | |
| 2731 | Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 12 568 kr | |
| 2710 | Personalskatt | 9 432 kr | |
| 2518 | Betald F-skatt | 3 000 kr | |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 45 000 kr |
Efter de två verifikationerna står 1630 på noll, precis som skattekontot hos Skatteverket.
När är pengarna betalda?
En skatt eller avgift är betald den dag betalningen har bokförts på Skatteverkets särskilda konto för skattebetalningar (62 kap. 2 § skatteförfarandelagen). Det är alltså inte dagen du godkänner betalningen i banken som räknas, utan dagen pengarna finns hos Skatteverket. Lägg betalningen i god tid, annars börjar kostnadsränta löpa trots att du betalade "i tid".
Du kan inte öronmärka en inbetalning
Det går inte att betala just momsen eller just arbetsgivaravgiften. Inbetalda belopp räknas av från den sammanlagda skulden för skatter och avgifter (62 kap. 11 § skatteförfarandelagen). Saknas det pengar på kontot blir det därför ett underskott på helheten, inte en obetald moms och en betald avgift.
Det är också skälet till att bokföringen går via 1630. Kontot speglar ett enda saldo, på samma sätt som skattekontot gör.
Enskild firma
I en enskild firma delar verksamheten skattekonto med dig som privatperson. Momsen och arbetsgivaravgifterna är firmans, men din egen preliminärskatt är privat. En inbetalning som ska täcka F-skatten bokförs därför som ett eget uttag:
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Övriga egna uttag | 6 000 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 6 000 kr |
Den del som avser firmans moms och avgifter kan bokföras via 1630 på samma sätt som i ett aktiebolag.
Vanliga misstag
- Att bokföra inbetalningen som en kostnad. Den är en flytt mellan två tillgångar.
- Att bokföra direkt mot momsskulden. Gå via 1630, annars går skattekontot inte att stämma av.
- Att betala på förfallodagen. Betalningen räknas när den är bokförd hos Skatteverket.
- Att tro att en inbetalning avser en viss skatt. Allt räknas av mot den sammanlagda skulden.
- Att glömma dragningen. Utan den andra verifikationen växer 1630 och skulderna står kvar.
- Att blanda privat F-skatt med firmans skatter. I en enskild firma är den egna preliminärskatten ett eget uttag.
- Att inte stämma av. Saldot på 1630 ska vara detsamma som på Skatteverkets kontoutdrag.
Vad som händer när det blir pengar över finns i bokföra utbetalning från skattekonto, och momsens väg genom kontot i bokföra moms på skattekontot. I Astrid läser du in kontoutdraget och får konteringen ifylld rad för rad. Kom igång här.