Bokföra moms på skattekontot

Momsen bokförs i tre steg. Under perioden hamnar utgående moms på 2610-, 2620- och 2630-kontona (25, 12 och 6 procent) och ingående moms på 2640-kontona. När du deklarerar stängs de mot 2650 Redovisningskonto för moms. Och när Skatteverket drar momsen från skattekontot möts 2650 av 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto).

Det sista steget är det som ofta saknas i småföretags bokföring, och utan det går skattekontot aldrig att stämma av.

Bokföra momsredovisningen: stängning av perioden

Under kvartalet har företaget 50 000 kr i utgående moms och 18 000 kr i ingående moms. Att betala blir 32 000 kr.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
2611	Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 %	50 000 kr
2641	Debiterad ingående moms		18 000 kr
2650	Redovisningskonto för moms		32 000 kr

Kontona i exemplen är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan. Momsen kontrollerar du alltid mot kvittot eller fakturan.

Momskontona står nu på noll och skulden till Skatteverket ligger samlad på 2650. Det är det beloppet som ska stämma med momsdeklarationen.

Konteringsexempel: betalningen via skattekontot

Du för över pengar från banken till skattekontot, och Skatteverket drar sedan momsen därifrån på förfallodagen. Två händelser, två verifikationer.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
1630	Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	32 000 kr
1930	Företagskonto		32 000 kr

Konto	Benämning	Debet	Kredit
2650	Redovisningskonto för moms	32 000 kr
1630	Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		32 000 kr

Saldot på 1630 ska nu motsvara saldot på ditt skattekonto hos Skatteverket. Går du i stället direkt från 2650 mot 1930 blir resultatet detsamma, men du tappar spegeln av skattekontot, och det är den som visar när en inbetalning saknas eller ränta börjat löpa.

När ingående moms är större: en fordran

Har du köpt mer än du sålt, till exempel under ett kvartal med stora investeringar, blir nettot en fordran. 20 000 kr i utgående moms och 35 000 kr i ingående moms ger 15 000 kr tillbaka.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
2611	Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 %	20 000 kr
1650	Momsfordran	15 000 kr
2641	Debiterad ingående moms		35 000 kr

När beloppet sedan krediteras skattekontot bokförs 1630 i debet och 1650 i kredit. Om och när pengarna går vidare till banken är en egen fråga, som vi tar i bokföra utbetalning från skattekonto.

Många program låter fordran stå kvar som ett debetsaldo på 2650 i stället för att flytta den till 1650. Det fungerar också, men 1650 gör det tydligt i balansräkningen att det är en tillgång och inte en skuld.

Datumen hösten 2026

För kvartalsredovisare är deadline normalt den 12:e i andra månaden efter periodens slut. Kvartalet juli till september ska alltså vara deklarerat och betalt senast 12 november. Samma dag förfaller kvarskatten för många privatpersoner, vilket kan vara värt att veta om du driver enskild firma och betalar båda från samma plånbok.

Hela kalendern, inklusive månadsredovisare och de större företagens tidigare datum, finns i guiden om momsdeklaration.

Vanliga misstag

1. Att hoppa över 1630. Utan skattekontot i bokföringen går saldot hos Skatteverket inte att stämma av.
2. Att stänga momsen mot 1930. Momsen betalas till skattekontot, inte direkt från banken.
3. Att låta 2650 växa mellan perioderna. Kontot ska nollas när momsen betalats. Står det kvar ett saldo är något fel.
4. Att glömma omvänd betalningsskyldighet vid stängningen. Beräknad moms på 2614 och 2645 ska stängas mot 2650 precis som den vanliga.
5. Att bokföra en momsfordran som skuld. Är ingående moms större än utgående har du pengar att få, inte att betala.
6. Att stänga fel period. Stängningen ska omfatta exakt det som deklareras, varken mer eller mindre.
7. Att räkna med att hela fordran betalas ut. Ett överskott betalas inte tillbaka till den del det behövs för att täcka andra skulder på skattekontot (64 kap. 4 § skatteförfarandelagen).

Hur stängningen ser ut i en enskild firma, med samma konton, finns i bokföra moms i enskild firma. Astrid räknar fram momsen inför varje deklaration. Kom igång här.