Moms på hotell

Moms på hotell är 12 % på själva logidelen, alltså rummet och frukost som ingår i rumspriset. Men så snart hotellet säljer något som inte räknas som rumsuthyrning gäller andra satser: själva konferensarrangemanget (lokaler, teknik, service) har 25 % moms, spritdrycker, vin och starköl har 25 %, och tillägg som ligger utanför rumsuthyrningen kan också hamna på 25 %. Det gör att en hotellfaktura från en tjänsteresa eller konferens kan blanda flera momssatser på samma nota. Den här guiden går igenom hur du identifierar vilken rad som har 12 % och vilken som har 25 %, med ett konkret konferenspaketexempel och vanliga fallgropar. För grunderna i momssystemet, se vår kompletta guide om moms.

Momssatser på hotell och logi 2026

Tjänst	Momssats
Rumsuthyrning i hotell, pensionat, vandrarhem	12 %
Frukost som ingår i rumspriset	12 %
Frukost som säljs separat till externa gäster	12 %
Konferensarrangemang (lokal, personal, teknik, förfriskningar)	25 %
Måltider och förfriskningar som ingår i ett konferensarrangemang	25 %
Alkoholhaltiga drycker (vin, starköl, sprit) serverade	25 %
Logi och hotellfrukost för konferensdeltagare	12 %
Lakan, handdukar, reception, el, värme och vatten	12 %, ingår alltid i rumsuthyrningen
Parkering, wifi, telefon, tvätt, bad, bastu, gym och andra tillägg	Bedöms för sig, efter vad tjänsten är

Källor: Skatteverkets sida Momssatser och undantag från moms och den rättsliga vägledningen Rumsuthyrning och upplåtelse av campingplatser.

Huvudregeln är enkel i teorin: det som räknas som rumsuthyrning i hotellrörelse har 12 %, det mesta andra 25 %, och servering av mat och dryck har 12 % så länge den inte ingår i ett konferensarrangemang (spritdrycker, vin och starköl har 25 %). En faktura från ett affärshotell kan därför blanda flera satser, så läs raderna innan du bokför.

Varför 12 % på logi?

Sverige har valt att lägga rumsuthyrning i hotellrörelse under den reducerade momssatsen 12 %, samma nivå som restaurangservering. Det gäller:

• Hotell, motell, pensionat och vandrarhem
• Bed & breakfast
• Campingplatser och stugor i en campingverksamhet
• Rumsuthyrning i liknande verksamhet (konferensanläggningar som också erbjuder boende)

Avgörande är att uthyrningen sker aktivt, i en verksamhet som kan konkurrera med hotellen, till exempel med dygns- eller veckopris, reception, in- och utcheckning eller städning under vistelsen. Någon fast tidsgräns finns inte: bor du på hotellet i en månad med månadspris är det fortfarande rumsuthyrning (12 %), men passiv uthyrning av en möblerad bostad är momsfri även för kort tid. Skatteverket beskriver gränsdragningen i den rättsliga vägledningen Rumsuthyrning i hotellrörelse m.m..

Vad som alltid ingår i "rumsuthyrning" till 12 %:

• Själva det möblerade rummet
• Sådant som gästen behöver på plats, till exempel sanitära utrymmen, lakan och handdukar, reception, el, värme och vatten

Frukost som ingår i rumspriset räknas enligt Skatteverket inte alltid in i rumsuthyrningen, men den är en restaurangtjänst med samma sats, 12 %, så priset behöver inte delas upp.

Andra tjänster i rumspriset, som parkering, wifi, telefon, betal-tv, tvätt, bad, bastu, gym och städning, ska bedömas för sig. Skatteverkets översiktssida räknar fortfarande parkering, telefon, bad och bastu samt tvätt till 12 %, men i den rättsliga vägledningen för 2026 är parkering som ingår i rumspriset en egen del med en annan skattesats än rummet. Ett enklare gym som ingår i rummet och inte kan köpas separat får rummets 12 %, medan ett gym som också säljs separat är en idrottstjänst med 6 %.

Vad som faller utanför (25 % eller separat bedömning):

• Konferensarrangemang (även när de äger rum i hotellet), 25 %
• Spritdrycker, vin och starköl som serveras, alltid 25 % oavsett hotellsammanhang
• Varor och tjänster som inte ingår i rumspriset och som köps till mot extra ersättning. Enligt Skatteverket är de olika tillhandahållanden som beskattas var för sig, och satsen beror på vad det är för vara eller tjänst

Frukost: när ingår den i rumspriset?

Skatteverkets huvudregel är att frukost som ingår i rumspriset följer logisatsen på 12 %. Det betyder att när du bokar ett rum för 1 500 kr "inklusive frukost" är hela beloppet 12 %-moms, och du behöver inte splittra det på två rader.

Annorlunda blir det om hotellet:

• Fakturerar frukost separat (t.ex. som extra tillägg eller till en extern gäst): då är det fortfarande 12 % moms, men som en serveringstjänst, inte som del av rumsuthyrning.
• Säljer frukosten till en konferensdeltagare som inte bokats med rum: köps frukosten separat är det 12 % som serveringstjänst, men ingår den i konferensarrangemanget har den arrangemangets 25 %. Det är bara frukost i samband med logi som Skatteverket normalt håller utanför arrangemanget.

Obs: Frukost med alkohol (exempelvis ett glas mousserande till en frukostbuffé) har fortfarande 25 % moms på alkoholdelen. Hotellet ska dela upp notan per momssats i det fallet. För en bredare titt på mat- och dryck-satserna, se vår guide om moms på mat.

Konferenspaket: splitten mellan 12 och 25 %

Konferenspaket följer en egen regel. Skatteverkets position är tydlig: själva konferensarrangemanget räknas inte som rumsuthyrning. Ett konferensarrangemang räknas som en tjänst, även om det innehåller lokal, personal, teknisk utrustning, förfriskningar och måltider, och har 25 % moms enligt Skatteverkets sida om momssatser och undantag från moms.

Måltider och förfriskningar som ingår i konferensarrangemanget har alltså också 25 %. Undantaget är frukosten: enligt Skatteverket ingår frukost i samband med logi normalt inte i ett konferensarrangemang, och den ska därför beskattas separat med 12 %. Logi för konferensdeltagarna har också 12 %. Det som avgör är om måltiden ingår i paketet. Köper du till middag eller logi med frukost mot separata priser är de enligt Skatteverkets rättsliga vägledning egna delar vid sidan av konferenstjänsten, och middagen är då en restaurangtjänst med 12 % på maten.

Ett typiskt konferenspaket innehåller:

Delar av konferenspaket	Momssats
Konferenstjänst (lokal, teknik, personal, kaffe under dagen)	25 %
Konferenslunch som ingår i arrangemanget	25 %
Middag som ingår i arrangemanget	25 %
Alkohol serverad vid middagen	25 %
Logi för deltagare (rum)	12 %
Frukost i samband med logi	12 %

Hotellet måste dela upp fakturan per momssats så att du som köpare kan bokföra varje del korrekt. Om hotellet bara levererar en klump­summa med "paket" och en momssats behöver du be om en specificerad faktura innan du drar ingående moms.

Räkneexempel: konferenspaket för 10 deltagare

Ditt företag bokar en heldagskonferens med övernattning för 10 personer. Lunch och middag ingår i konferensarrangemanget. Hotellet fakturerar ett paketpris på 33 550 kr totalt. En korrekt specificerad faktura kan se ut så här:

Post	Nettopris	Momssats	Moms	Totalpris
Konferenstjänst (lokal, teknik, kaffe)	8 000 kr	25 %	2 000 kr	10 000 kr
Logi 10 personer, 1 natt	10 000 kr	12 %	1 200 kr	11 200 kr
Frukost i samband med logi	ingår i logipriset	12 %	ingår	ingår
Konferenslunch 10 pax (400 kr per person)	4 000 kr	25 %	1 000 kr	5 000 kr
Middag (mat) 10 pax (500 kr per person)	5 000 kr	25 %	1 250 kr	6 250 kr
Alkohol till middag	880 kr	25 %	220 kr	1 100 kr
Summa	27 880 kr		5 670 kr	33 550 kr

Momsen fördelas alltså på två satser: 4 470 kr på 25 %-raderna (konferenstjänst 2 000 + lunch 1 000 + middag 1 250 + alkohol 220) och 1 200 kr på logi med 12 %. Är ingen av måltiderna representation får hela momsen, 5 670 kr, dras av, förutsatt att inköpet hör till din momspliktiga verksamhet. Är middagen representation, till exempel en middag med kunder, får momsen på middagen med dryck dras av med högst momsen på 300 kr per person och tillfälle (13 kap. 25 § mervärdesskattelagen), alltså 75 kr per person när allt har 25 %. Då blir avdraget 2 000 + 1 200 + 1 000 + 750 = 4 950 kr.

Skatteverket går igenom reglerna på sidan avdrag för moms vid representation.

Vanliga misstag

1. Lägga konferenspaketet eller konferensmåltiderna på 12 %. Konferensarrangemanget har 25 %, och det gäller även måltider och förfriskningar som ingår i det. Fakturerar hotellet allt på 12 % är det hotellet som gjort fel, så be om rättelse innan du bokför.
2. Dra 12 % moms på vin eller sprit serverat till middagen. Spritdrycker, vin och starköl har alltid 25 %, även när de ingår i ett hotell- eller konferenspaket.
3. Anta att allt på notan har rumssatsen. Bara rummet och det som alltid hör till det, som lakan, handdukar, reception, el, värme och vatten, ingår säkert i rumsuthyrningen. Parkering har enligt Skatteverkets rättsliga vägledning en annan sats än rummet även när den ingår i priset, och ett tillägg du köper till mot extra ersättning är ett eget tillhandahållande med egen momssats. Läs raderna.
4. Bokföra ett klumpbelopp på en enda rad. Det är hotellets faktura som ska visa underlag och moms för varje momssats. Bokför momsen med de belopp som står på fakturan, och be om en specificerad faktura om uppdelningen saknas.
5. Glömma representationsgränserna. Måltider vid representation får inte dras av alls i inkomstdeklarationen, bara förfriskningar och annan enklare förtäring (16 kap. 2 § inkomstskattelagen). Momsen på måltiden får dras av med högst momsen på 300 kr per person och tillfälle.

FAQ

Vilken moms är det på hotell? Rumsuthyrning i hotell, pensionat och vandrarhem har 12 % moms. Frukost som ingår i rumspriset följer logisatsen (12 %). Tillägg som inte räknas som rumsuthyrning (exempelvis separat spa, konferensarrangemang, alkohol) kan ha 25 %.

Är moms på hotell 6 % under livsmedelssänkningen? Nej. Livsmedels­momsen på 6 % (1 april 2026 – 31 december 2027) gäller bara mat sålt som livsmedel i butik eller take-away. Rumsuthyrning, servering på plats och hotellfrukost har kvar 12 %. Spritdrycker, vin och starköl har 25 %.

Vilken momssats har ett konferenspaket? Konferensarrangemanget har 25 % moms, och det gäller även lokal, personal, teknik, förfriskningar och måltider som ingår i arrangemanget. Logi och hotellfrukost för deltagarna har 12 %. Spritdrycker, vin och starköl har 25 %. Hotellet ska dela upp fakturan per momssats.

Kan jag dra av momsen på hotellvistelsen vid en tjänsteresa? Ja, om företaget har momspliktig verksamhet får du dra av den svenska momsen på logi och på frukost som ingår i rumspriset. Är en måltid representation får momsen dras av med högst momsen på 300 kr per person och tillfälle, mat och dryck tillsammans. Fakturan ska visa underlag och moms för varje momssats.

Vilken moms har frukost vid affärsresa? Frukost som ingår i rumspriset har 12 % moms, samma som login. Köper du frukost separat på hotellet eller på ett café har den också 12 % (serveringstjänst). Köper du frukost i butik att äta senare är det livsmedel med 6 % från 1 april 2026 till och med 31 december 2027.