ISK-skatt 2025

ISK-skatten för inkomståret 2025 räknades med en schablonintäktsränta på 2,96 procent, och 2025 var första året med en skattefri grundnivå: de första 150 000 kronorna av det sammanlagda kapitalunderlaget var skattefria. Det är siffrorna du behöver när du stämmer av deklarationen som lämnas våren 2026. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom hur schablonintäkten för 2025 räknades fram, hur den nya gränsen fungerade och vad skatten blev i kronor. För innevarande år, se guiden om ISK-skatt.

Schablonintäktsräntan 2025: 2,96 procent

Schablonintäkten på ett investeringssparkonto bygger på statslåneräntan den 30 november året före inkomståret, plus en procentenhet. Räntan kan aldrig bli lägre än 1,25 procent.

Statslåneräntan den 30 november 2024 fastställdes av Riksgälden till 1,96 procent. Med påslaget på en procentenhet blev schablonintäktsräntan för inkomståret 2025 alltså 2,96 procent. Golvet på 1,25 procent hade ingen betydelse det året, eftersom den faktiska räntan låg klart över.

Schablonintäkten beskattas sedan med 30 procent, samma skattesats som för andra kapitalinkomster. Den effektiva skatten för 2025 blev därmed 30 % × 2,96 % = cirka 0,89 procent av den del av kapitalunderlaget som översteg den skattefria gränsen.

Skattefri gräns 2025: 150 000 kronor

Den 1 januari 2025 infördes en skattefri grundnivå för schablonbeskattat sparande. För inkomståret 2025 var de första 150 000 kronorna av kapitalunderlaget skattefria. Gränsen höjdes sedan till 300 000 kronor från och med 2026.

Tre saker är lätta att missa:

• Gränsen gäller per person och sammanlagt, inte per konto. Har du flera investeringssparkonton, kapitalförsäkringar eller sparande i en PEPP-produkt läggs kapitalunderlagen ihop innan gränsen räknas av.
• Avdraget görs i första hand mot investeringssparkonto, därefter mot kapitalförsäkring och PEPP.
• Du får den skattefria delen automatiskt som ett avdrag i kapital i deklarationen. Du behöver alltså inte begära den.

Så räknades kapitalunderlaget fram

Kapitalunderlaget är inte kontots värde en viss dag, utan ett genomsnitt över året. Det räknas fram i tre steg:

1. Summera fyra kvartalsvärden. Värdet av tillgångarna på kontot vid ingången av varje kvartal: 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober 2025.
2. Lägg till insättningar. Insättningar och överföringar av värdepapper till kontot under året läggs till summan. Överföringar från ett annat eget investeringssparkonto räknas däremot inte som insättning.
3. Dela med fyra. Resultatet är kapitalunderlaget för året.

Att insättningar räknas med är själva poängen: annars hade man kunnat sätta in pengar dagen efter ett kvartalsskifte och undvika underlaget. Att sälja innehav inom kontot påverkar däremot ingenting, eftersom det är värdet som beskattas, inte affärerna.

Räkneexempel för 2025

Exempel A: under gränsen. Ett ISK med ett kapitalunderlag på 120 000 kr låg helt under de skattefria 150 000 kronorna. Schablonintäkten blev 120 000 × 2,96 % = 3 552 kr, men hela beloppet drogs av som skattefri grundnivå. Ingen ISK-skatt togs alltså ut för 2025.

Exempel B: över gränsen. Ett ISK med ett kapitalunderlag på 400 000 kr:

1. Beskattningsbar del: 400 000 − 150 000 = 250 000 kr.
2. Schablonintäkt efter avdrag: 250 000 × 2,96 % = 7 400 kr.
3. Skatt: 7 400 × 30 % = 2 220 kr.

Skatten för 2025 blev alltså 2 220 kr, oavsett om innehaven gick upp eller ner i värde under året. I deklarationen ser uppställningen annorlunda ut: där redovisas schablonintäkten på hela underlaget, 400 000 × 2,96 % = 11 840 kr, med ett separat avdrag på 4 440 kr för den skattefria grundnivån. Nettot blir detsamma, 7 400 kr.

Skatten på ISK beror på hur mycket du har stående, inte på om du gjort vinst eller förlust.

2025 jämfört med 2026

Två saker ändrades till inkomståret 2026: statslåneräntan steg och den skattefria gränsen fördubblades.

	Inkomstår 2025	Inkomstår 2026
Statslåneränta 30 nov året innan	1,96 %	2,55 %
Schablonintäktsränta	2,96 %	3,55 %
Skattefri grundnivå	150 000 kr	300 000 kr
Effektiv skatt över gränsen	ca 0,89 %	ca 1,065 %

För ett mindre sparande blev 2026 alltså billigare trots den högre räntan, eftersom den skattefria gränsen dubblades. För större kapitalunderlag går det så småningom åt andra hållet: först vid ett kapitalunderlag på drygt 1 miljon kronor väger den högre räntan tyngre än den höjda gränsen, och skatten blir högre 2026 än 2025. Aktuella siffror finns i guiden om ISK-skatt.

Deklarationen våren 2026

Schablonintäkten för 2025 är förifylld i inkomstdeklarationen som lämnas våren 2026. Banken eller mäklaren räknar ut schablonintäkten och rapporterar den till Skatteverket via kontrolluppgift (KU30), och den skattefria delen dras av automatiskt i kapital.

Deklarationen visar schablonintäkten på hela kapitalunderlaget, med den skattefria delen som ett separat avdrag på samma blankett. Siffrorna kan därför se annorlunda ut än i räkneexemplen ovan även om den slutliga skatten blir densamma. Stämmer uppgifterna med ditt eget underlag behöver du bara godkänna deklarationen, se vår guide om inkomstdeklaration.

Vanliga frågor om ISK-skatt 2025

Hur mycket var ISK-skatten 2025? Schablonintäktsräntan för 2025 var 2,96 procent, och schablonintäkten beskattades med 30 procent. Den effektiva skatten blev därmed cirka 0,89 procent av den del av kapitalunderlaget som översteg 150 000 kr.

Vad var den skattefria gränsen 2025? 150 000 kr. Den skattefria grundnivån infördes den 1 januari 2025 och gällde det sammanlagda sparandet per person på ISK, kapitalförsäkring och PEPP. Från och med 2026 är gränsen 300 000 kr.

Varför är schablonintäktsräntan 2,96 procent för 2025? Den bygger på statslåneräntan den 30 november året före inkomståret plus en procentenhet. Statslåneräntan den 30 november 2024 var 1,96 procent, vilket ger 2,96 procent för 2025. Räntan kan aldrig bli lägre än 1,25 procent.

Betalade jag ISK-skatt 2025 även om innehaven gick ner? Ja, om kapitalunderlaget översteg 150 000 kr. Schablonintäkten tas ut på värdet av tillgångarna, inte på faktisk vinst, så även ett förlustår ger skatt så länge underlaget ligger över gränsen.

Behöver jag räkna ut schablonintäkten själv? Nej. Banken räknar ut schablonintäkten och rapporterar den via kontrolluppgift (KU30), och beloppet är förifyllt i deklarationen våren 2026. Den skattefria delen dras av automatiskt i kapital.