Bokföra välgörenhet

En gåva till välgörenhet bokförs på 6993 Lämnade bidrag och gåvor. Gåvan är inte avdragsgill: utgifter för gåvor får inte dras av (9 kap. 2 § inkomstskattelagen). Kostnaden syns i resultaträkningen men läggs tillbaka i deklarationen, så att den inte sänker det skattemässiga resultatet.

Gåvan har ingen moms. Den är inte betalning för en vara eller en tjänst.

Det som är nytt är skattereduktionen. För gåvor som lämnas från och med 2026 kan också juridiska personer få skattereduktion för gåvor till godkända gåvomottagare (67 kap. 20 till 26 a §§ inkomstskattelagen). Det ändrar inte bokföringen, men det ändrar vad gåvan kostar efter skatt.

Konteringsexempel

Bolaget ger 10 000 kr till en hjälporganisation i december.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
6993	Lämnade bidrag och gåvor	10 000 kr
1930	Företagskonto		10 000 kr

Kontona i exemplet är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan.

Vid deklarationen tas de 10 000 kronorna upp som en ej avdragsgill kostnad. Spara gåvobeviset eller kvittot som underlag.

Skattereduktionen för bolag

Reglerna i korthet, som de står i lagen:

Fråga	Regel
Vem	Juridiska personer som lämnat en gåva för social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning
Till vem	En godkänd gåvomottagare
Form	Gåva i pengar
Minsta gåva	2 000 kr vid ett och samma gåvotillfälle
Reduktionens storlek	Underlaget multiplicerat med bolagsskattesatsen
Tak	Underlaget får vara högst 800 000 kr per kalenderår
Begäran	I inkomstdeklarationen som senast ska lämnas efter utgången av det kalenderår då gåvan lämnats

Med bolagsskatten på 20,6 procent ger gåvan på 10 000 kr en skattereduktion på 2 060 kr. Effekten blir densamma som om gåvan hade varit avdragsgill, men vägen dit är en annan: kostnaden återförs, och reduktionen görs sedan direkt på skatten.

Reglerna tillämpas på gåvor som lämnas efter den 31 december 2025. Mottagaren måste vara godkänd av Skatteverket, så kontrollera det innan du räknar med reduktionen. Den som är undantagen från skattskyldighet har inte rätt till den.

Enskild firma

En enskild firma är ingen juridisk person. Gåvan är inte avdragsgill i firman, och betalar du den från företagskontot bokförs den som eget uttag på 2013. Skattereduktion för gåva kan du i stället ha rätt till som privatperson: 25 procent av underlaget, högst 3 000 kr per år, för gåvor på minst 200 kr per tillfälle och sammanlagt minst 2 000 kr under året.

Gåva eller sponsring?

Skillnaden är motprestationen. Får företaget något tillbaka som har ett värde för verksamheten, till exempel reklam eller exponering, är det inte en gåva utan sponsring, och den delen kan vara avdragsgill. Får företaget ingenting tillbaka är det en gåva. Gränsdragningen går vi igenom i bokföra sponsring.

Julkort och gåvobevis som skickas till kunder i stället för julklappar gör inte gåvan till reklam. Avgörande är vad företaget faktiskt får av mottagaren.

Gåva till välgörenhet i stället för julklapp till personalen

Skänker företaget pengar till en organisation i stället för att ge de anställda en julgåva blir det enligt Skatteverket ingen förmånsbeskattning, så länge de anställda inte har något inflytande över gåvan. Får de anställda däremot välja mellan en vanlig gåva och att skänka motsvarande belopp, beskattas de som väljer att skänka. Då jämställs gåvan med kontanter.

Vanliga misstag

1. Att dra av gåvan som kostnad. Den är inte avdragsgill och ska återföras i deklarationen.
2. Att missa skattereduktionen. Från 2026 kan bolag begära den för gåvor till godkända mottagare.
3. Att ge under 2 000 kr per tillfälle. Då räknas gåvan inte med i ett bolags underlag.
4. Att ge till en mottagare som inte är godkänd. Reduktionen kräver godkänd gåvomottagare.
5. Att leta efter moms. En gåva har ingen moms.
6. Att kalla en gåva för sponsring. Utan motprestation är det en gåva.
7. Att bokföra gåvan som kostnad i en enskild firma. Där är den ett eget uttag.

Vad som skiljer gåvor från representation och reklamgåvor finns i bokföra gåva till kund. Med Astrid Go läser vi underlaget och fyller i konteringen åt dig. Kom igång här.