Intäktsräntan på skattekontot är 1,125 procent och kostnadsräntan 2,5 procent, eller 17,5 procent på skatt som inte är betald på förfallodagen. Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan får inte dras av, både i aktiebolag och i enskild firma.
- 1,125 %
- Intäktsränta
- 2,5 %
- Kostnadsränta
- 17,5 %
- Hög kostnadsränta
När skattekontot har ett överskott
När skattekontot har ett underskott
På skatt som inte är betald på förfallodagen
Guiden hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration.
Räntorna på skattekontot 2026
| Ränta | Sats | Gäller |
|---|---|---|
| Basränta | 2,5 % | Grunden som de andra räntorna räknas från |
| Intäktsränta | 1,125 % | Överskott på skattekontot |
| Låg kostnadsränta | 2,5 % | Kvarskatt och omprövade belopp fram till förfallodagen, anstånd med betalning och skulder hos Kronofogden |
| Hög kostnadsränta | 17,5 % | Skatt som inte är betald på förfallodagen |
Satserna gäller sedan 1 december 2024, då basräntan sänktes från 3,75 till 2,5 procent. Aktuella satser visar Skatteverket på sin sida om ränta på skattekontot.
När den höga och den låga räntan gäller
- Den höga räntan gäller också när moms, arbetsgivaravgifter eller skatteavdrag skönsbeskattas för att de inte redovisats65 kap. 11 § SFL
- En obetald skuld har hög ränta tills den lämnas över till Kronofogden, och därefter låg65 kap. 13 § SFL
Basräntan och räntorna som räknas från den
- Basräntan är 125 procent av räntan på sexmånaders statsskuldväxlar och blir aldrig lägre än 1,25 procent65 kap. 3 § SFL
- Intäktsräntan är 45 procent av basräntan när basräntan är högre än 1,25 procent, annars 0
- Den låga kostnadsräntan är lika med basräntan
- Den höga kostnadsräntan är basräntan plus 15 procentenheter
Skatteverket tar ett genomsnitt av säljräntan från den 16 i en månad till den 15 i nästa, avrundar det till närmaste hela procent och låter den nya basräntan gälla från följande kalendermånad (14 kap. 10 § skatteförfarandeförordningen). Därför rör sig basräntan i steg om 1,25 procentenheter, och den kan ändras från en månad till nästa.
Så räknas räntan dag för dag
Räntan räknas varje dag på skattekontots saldo, från dagen efter att ett överskott eller ett underskott uppstod (65 kap. 2 § skatteförfarandelagen). Den registreras en gång i månaden, vid avstämningen som Skatteverket gör den första helgen i varje månad, och läggs då till saldot, så nästa månads ränta räknas också på den. På skattekontot bokförs bara hela kronor, och ören sparas tills de blir en krona.
Exempel: momsen betalas tio dagar för sent
- Obetald moms
- 40 000 kr
- Hög kostnadsränta
- × 17,5 %
- Tio dagar efter förfallodagen
- × 10 / 365
- Kostnadsränta
- cirka 192 kr
I e-tjänsten Skattekonto kan du räkna ut vad räntan blir fram till ett visst datum. Där hämtar du också kontoutdraget, som inte skickas ut av sig själv efter varje månadsavstämning.
Kostnadsränta på kvarskatt: regeln om 30 000 kronor
Blir den slutliga skatten högre än den preliminärskatt som betalats in under året får företaget kvarskatt. Kostnadsränta på kvarskatten räknas från den 13 i andra månaden efter beskattningsåret (65 kap. 6 § skatteförfarandelagen), men på belopp upp till 30 000 kronor först efter den 3 i femte månaden efter beskattningsåret (65 kap. 4 §).
Räkenskapsår 2026 som är kalenderåret, aktiebolag eller enskild firma
- 12 februari 2027
Sista dag för delen över 30 000 kronor
Bokförd på skattekontot senast denna dag ger den delen ingen kostnadsränta.
- 13 februari 2027
Låg kostnadsränta på delen över 30 000 kronor
Räknas på det som inte är bokfört på skattekontot.
- 3 maj 2027
Sista dag för resten, upp till 30 000 kronor
Bokförd senast denna dag ger den ingen kostnadsränta.
- 4 maj 2027
Kostnadsränta på hela kvarskatten
Räknas på allt som inte är bokfört på skattekontot.
Pengarna sätter du in som en extra inbetalning till skattekontot. Samma undantag på 30 000 kronor gäller debiterad preliminärskatt som ska betalas den 12 i andra månaden efter beskattningsåret eller senare, men inget annat: en moms eller en arbetsgivaravgift som betalas för sent får kostnadsränta oavsett belopp.
Blir den slutliga skatten i stället lägre än den inbetalda preliminärskatten får företaget intäktsränta på det som ska tillbaka, från samma dag: den 13 i andra månaden efter beskattningsåret (65 kap. 17 §).
Brutet räkenskapsår
Vid ränta på slutlig skatt räknar Skatteverket med fyra beskattningsår, så datumen beror på när räkenskapsåret slutar. Enligt Skatteverket ska pengarna finnas på skattekontot senast:
| Räkenskapsåret slutar | Del över 30 000 kr | Upp till 30 000 kr |
|---|---|---|
| Januari–april 2026 | 12 juni 2026 | 3 september 2026 |
| Maj–juni 2026 | 12 augusti 2026 | 3 november 2026 |
| Juli–augusti 2026 | 12 oktober 2026 | 4 januari 2027 |
| September–december 2026 | 12 februari 2027 | 3 maj 2027 |
Därför tas räntan bort ibland
Skatteverket kan räkna om ränta som redan registrerats. Ändringen syns på kontoutdraget som korrigerad intäktsränta eller korrigerad kostnadsränta.
- Intäktsränta på en extra inbetalning för kvarskatt Kvarskatten räknas som en skuld från den 13 februari (vid kalenderår), så pengar som betalats in för att täcka den ger ingen intäktsränta att behålla från den dagen. När den slutliga skatten beslutas tas den intäktsräntan tillbaka och syns som ett negativt belopp. Har du betalat in mer än kvarskatten får du behålla räntan på den överskjutande delen.
- Omprövning Sänks skatten efter en omprövning räknas kostnadsräntan om, och skillnaden kommer tillbaka som en korrigerad kostnadsränta.
- Basräntan på den lägsta nivån Står basräntan på 1,25 procent blir intäktsräntan 0, som under åren 2017–2022.
- Befrielse Om det finns synnerliga skäl ska Skatteverket befria från kostnadsräntan, helt eller delvis (65 kap. 15 § skatteförfarandelagen). Enligt Skatteverket kan det vara att myndighetens egen hantering blivit fel, att en betalning gjorts i rätt tid men till fel land, eller sjukdom, en olyckshändelse eller något annat som du inte själv har orsakat.
Intäktsräntan är skattefri, kostnadsräntan ger inget avdrag
- Intäktsränta på skattekontot är skattefri8 kap. 7 § IL
- Kostnadsränta på skattekontot får inte dras av9 kap. 8 § IL
Bokförs räntan i resultaträkningen justeras den sedan i deklarationen:
| Ränta | Aktiebolag, INK2S | Enskild firma, NE-bilagan |
|---|---|---|
| Kostnadsränta | Läggs tillbaka vid punkt 4.3 c, andra bokförda kostnader som inte ska dras av | Läggs tillbaka vid R13, bokförda kostnader som inte ska dras av |
| Intäktsränta | Dras av vid punkt 4.5 c, andra bokförda intäkter som inte ska tas upp | Dras av vid R14, bokförda intäkter som inte ska tas upp |
Skatteverket nämner intäktsränta på skattekontot som exempel just vid punkt 4.5 c. Glöms justeringen bort blir det fel åt båda hållen: bolagsskatten är 20,6 procent (65 kap. 10 § inkomstskattelagen), så en kostnadsränta som följer med som avdrag sänker skatten med 20,6 procent av räntan, och en intäktsränta som inte dras av beskattas fast den är skattefri.
I en enskild firma kan du i stället bokföra räntan som ett eget uttag eller en egen insättning (2013 Övriga egna uttag eller 2018 Övriga egna insättningar). Då påverkar den inte resultatet, och då behövs ingen justering.
Bokföra räntan på skattekontot
- 1
Hämta kontoutdraget
Räntan står på kontoutdraget från skattekontot, och kontoutdraget är underlaget till verifikationen.
- 2
Bokför mot 1630, inte mot företagskontot
Räntan registreras på skattekontot och går inte via banken.
- 3
Kostnadsränta på 8423, intäktsränta på 8314
8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och 8314 Skattefria ränteintäkter, enligt BAS 2026.
- 4
En korrigerad ränta bokförs omvänt
En intäktsränta som tas tillbaka debiteras 8314 och krediteras 1630. En kostnadsränta som kommer tillbaka debiteras 1630 och krediteras 8423.
Hur intäktsräntan konteras går vi igenom i bokföra intäktsränta på skattekontot, och hur själva kvarskatten bokförs i bokföra slutlig skatt. Hur skattekontot fungerar i övrigt beskriver vi i guiden om skattekontot för företag.
I Astrid hämtas skattekontots händelser, räntorna inräknade, från Skatteverket och blir rader att bokföra, precis som banken. Det ingår i alla planer.
Räkneexempel: kvarskatt och ränta i ett aktiebolag
Ett aktiebolag har kalenderår som räkenskapsår. Vid bokslutet för 2026 räknar bolaget fram att den slutliga skatten blir 100 000 kronor högre än den debiterade preliminärskatt som betalats in under året.
Betalar i tid
0 kr
70 000 kronor bokförda senast 12 februari 2027 och 30 000 kronor senast 3 maj 2027.
Betalar allt 3 maj 2027
cirka 384 kr
De första 30 000 kronorna är räntefria. På de 70 000 kronorna över gränsen räknas låg kostnadsränta i 80 dagar.
Väntar längre
cirka 6,85 kr om dagen
Från 4 maj 2027 på hela kvarskatten, fram till förfallodagen. Därefter 17,5 procent, cirka 48 kronor om dagen.
Betalar allt 3 maj 2027
- Kvarskatt över 30 000 kronor
- 70 000 kr
- Låg kostnadsränta
- × 2,5 %
- 13 februari till och med 3 maj
- × 80 / 365
- Kostnadsränta
- cirka 384 kr
Kostnadsräntan på 384 kronor syns på kontoutdraget när Skatteverket har beslutat om den slutliga skatten och räknat om saldot. Då bokförs den, med kontoutdraget som underlag:
Räntekostnader för skatter och avgifter
- Debet och kredit går jämnt ut
Kontona i exemplen är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan.
Kvittot in, bokföringen föreslagen. Prova Astrid Go gratis i 14 dagar.Skapa konto
I inkomstdeklarationen för det räkenskapsår då räntan är bokförd läggs 384 kronor tillbaka vid punkt 4.3 c. Räntan kostar alltså hela beloppet: om den hade varit avdragsgill hade bolagsskatten blivit cirka 79 kronor lägre (384 × 20,6 %).
Har bolaget senare ett överskott på 150 000 kronor på skattekontot i 30 dagar blir intäktsräntan cirka 139 kronor (150 000 × 1,125 % × 30 / 365). Den dras av vid punkt 4.5 c och beskattas inte:
Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)
- Debet och kredit går jämnt ut
Räkningarna är förenklade: Skatteverket räknar på saldot dag för dag och lägger till räntan varje månad, så beloppen på kontoutdraget kan skilja sig med några kronor.
Misstag att undvika
- Att bokföra räntan mot företagskontot Räntan registreras på skattekontot och bokförs mot 1630. Bankkontot påverkas först när pengar betalas in eller ut.
- Att dra av kostnadsräntan Ligger den på ett vanligt räntekonto följer den lätt med som avdrag. Lägg tillbaka den vid punkt 4.3 c i INK2S, eller vid R13 i NE-bilagan.
- Att skatta för intäktsräntan Utan avdraget vid punkt 4.5 c beskattas en intäkt som är skattefri.
- Att tro att 30 000 kronor är räntefritt hela vägen Den räntefria tiden slutar den 3 i femte månaden efter beskattningsåret, 3 maj 2027 vid kalenderår 2026. Därefter räknas ränta på hela kvarskatten.
- Att betala moms eller arbetsgivaravgifter några dagar för sent Då gäller den höga räntan, 17,5 procent, från dagen efter förfallodagen.
FAQ
Vad är räntan på skattekontot 2026?
I oktober 2026 är intäktsräntan 1,125 procent och kostnadsräntan 2,5 procent, eller 17,5 procent på skatt som inte betalats i tid. Satserna har gällt sedan 1 december 2024 och bygger på en basränta på 2,5 procent, som Skatteverket kan ändra från en månad till nästa.
Är intäktsräntan på skattekontot skattepliktig för ett aktiebolag?
Nej. Den är skattefri enligt 8 kap. 7 § inkomstskattelagen. Bolaget bokför den på 8314 Skattefria ränteintäkter och drar av den vid punkt 4.5 c i INK2S.
Är kostnadsränta på skattekontot avdragsgill?
Nej, varken i aktiebolag eller i enskild firma (9 kap. 8 § inkomstskattelagen). Bokför den på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och lägg tillbaka den vid punkt 4.3 c i INK2S, eller vid R13 i NE-bilagan om den ligger i firmans resultat.
Varför har ränta tagits bort från mitt skattekonto?
Står det korrigerad intäktsränta på kontoutdraget har Skatteverket räknat om räntan. Det sker till exempel när en extra inbetalning täckte kvarskatt: intäktsräntan från den 13 februari får du då inte behålla. En korrigerad kostnadsränta kan i stället ge pengar tillbaka efter en omprövning.
Hur slipper jag kostnadsränta på kvarskatten?
Betala in den del som överstiger 30 000 kronor så att den är bokförd senast 12 februari och resten senast 3 maj, för kalenderåret 2026 alltså 12 februari och 3 maj 2027. Skatteverket befriar också från kostnadsränta om det finns synnerliga skäl.