Skattekonto för företag

Ett skattekonto för företag är företagets konto hos Skatteverket. Dit betalar företaget in pengar, och därifrån drar Skatteverket moms, arbetsgivaravgifter, skatten som dragits på de anställdas löner och den debiterade preliminärskatten (F-skatten) när de förfaller. Det är saldot som räknas: en inbetalning går inte till en viss skatt, utan räknas av mot allt företaget är skyldigt. Skatteverket registrerar kontot automatiskt för den som ska betala skatt eller avgift, så du behöver inte ansöka om något. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom vad som dras och sätts in, när pengarna ska finnas på kontot, hur du betalar in i förväg, när Skatteverket betalar ut, hur en utbetalningsspärr fungerar och hur du bokför kontot.

Vad är ett skattekonto för företag?

På skattekontot registrerar Skatteverket de skatter och avgifter som ska betalas eller tillgodoräknas, och alla inbetalningar och utbetalningar (61 kap. 1 § skatteförfarandelagen). Ett belopp som ska betalas registreras på sin förfallodag, och ett belopp som ska tillgodoräknas så snart det finns underlag (61 kap. 2 §).

Två saker skiljer kontot från ett bankkonto. Den första är att det inte finns någon avräkningsordning. Inbetalda belopp räknas av från företagets sammanlagda skuld för skatter och avgifter (62 kap. 11 §), så du kan inte betala just momsen och låta arbetsgivaravgifterna vänta. Den andra är att saldot kan bli negativt. Ett överskott är pengar som är företagets, ett underskott är en skuld till Skatteverket, och saldot styr räntan: intäktsränta på ett överskott, kostnadsränta på ett underskott.

Ett aktiebolag har ett eget skattekonto. Driver du enskild firma har du ett skattekonto, och dit betalar du både firmans skatter och avgifter och din egen slutliga skatt. Är du registrerad för F-skatt, för moms eller som arbetsgivare gäller företagens beloppsgränser för betalningsuppmaning och betalningskrav, även i en enskild firma.

Vad som dras från och sätts in på skattekontot

Posterna nedan gäller ett aktiebolag eller en enskild firma med anställda, och förfallodagarna gäller den som redovisar momsen per månad eller kvartal och har ett beskattningsunderlag för moms på högst 40 miljoner kronor.

Dessutom dras avgifter som förseningsavgift och skattetillägg från kontot.

F-skatten betalas med lika stora belopp från beskattningsårets andra månad till och med månaden efter att beskattningsåret har gått ut (62 kap. 4 §). Har bolaget kalenderår som räkenskapsår betalas F-skatten för 2026 alltså från februari 2026 till och med januari 2027. Skatteverket skickar ingen faktura: belopp och förfallodagar står i beslutet om debiterad preliminärskatt, och du ansvarar själv för att pengarna finns på kontot. Hur preliminärskatten räknas fram och ändras finns i guiden om preliminär skatt.

Har företaget ett beskattningsunderlag för moms över 40 miljoner kronor gäller andra dagar. Momsen betalas då den 26:e i månaden efter perioden (den 27 december för november), arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betalda den 12:e (den 17:e i januari), och F-skatten för augusti förfaller den 12:e i stället för den 17:e.

Det här sätts in på kontot:

• dina inbetalningar,
• moms att få tillbaka (överskjutande ingående moms),
• slutlig skatt att få tillbaka (överskjutande skatt),
• skatt som sätts ned efter ett omprövningsbeslut,
• intäktsränta på ett överskott,
• ekonomiska stöd som andra myndigheter betalar ut via skattekontot.

När pengarna ska finnas på skattekontot

En skatt eller avgift är betald den dag betalningen har bokförts på Skatteverkets särskilda konto för skattebetalningar (62 kap. 2 § skatteförfarandelagen). Det räcker alltså inte att betalningen lämnar banken på förfallodagen. Enligt Skatteverket kan det ta upp till tre bankdagar innan en betalning bokförs på skattekontot, så lägg den i god tid.

Förfallodagarna är den 17 och 26 januari, den 12 och 26 i februari–juli och september–november, den 12, 17 och 26 augusti samt den 12 och 27 december. Infaller en förfallodag på en lördag, söndag eller helgdag flyttas den till närmast följande vardag. För ett aktiebolag med kvartalsmoms och anställda ser de närmaste förfallodagarna ut så här:

• Torsdag 12 november 2026 momsen för juli–september, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt för oktober och månadens F-skatt.
• Måndag 14 december 2026 arbetsgivaravgifter och avdragen skatt för november och månadens F-skatt. Den 12 december är en lördag.
• Måndag 18 januari 2027 arbetsgivaravgifter och avdragen skatt för december och månadens F-skatt. Den 17 januari är en söndag.

Datumen för moms- och arbetsgivardeklarationerna månad för månad finns i guiden om deklarationsdatum 2026.

Saknas pengar på förfallodagen uppstår ett underskott, och på det räknas kostnadsränta. För en skatt som inte är betald i tid räknas den med en högre räntesats från dagen efter förfallodagen (65 kap. 13 §). Räntesatserna går vi igenom i guiden om ränta på skattekontot.

Skatteverket stämmer av kontot den första helgen varje månad. Har företaget då ett underskott på minst 2 000 kronor får det en betalningsuppmaning, och vid minst 10 000 kronor ett betalningskrav. Har företaget fått ett betalningskrav och finns ett underskott på minst 10 000 kronor kvar vid nästa avstämning, lämnas skulden till Kronofogden för indrivning. Enligt Skatteverket kan en obetald F-skatt som går vidare till Kronofogden leda till att företagets godkännande för F-skatt återkallas.

En inbetalning är betald när den har bokförts på Skatteverkets konto, inte när den lämnar banken.

Inbetalning till skattekontot

Du betalar till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 och anger företagets OCR-nummer. Numret har 13 siffror och är detsamma vid varje inbetalning, och du hittar det i e-tjänsten Skattekonto eller i Skatteverkets e-tjänst OCR-beräkning. Skatteverket tar inte emot kontanter eller checkar, och betalningen görs i svenska kronor. Som privatperson eller enskild näringsidkare kan du också betala med Swish i e-tjänsten Skattekonto, högst 40 000 kronor per dygn. Från en utländsk bank betalar du till Skatteverkets internationella bankkonto, med IBAN och BIC från Skatteverkets sida om inbetalning till skattekontot.

Kontrollera OCR-numret noga. Blir en siffra fel kan pengarna hamna på någon annans skattekonto, och då behöver du anmäla felet till Skatteverket så snart du upptäcker det.

Eftersom allt räknas av mot den sammanlagda skulden ska en inbetalning täcka allt som förfaller. Betalar du bara beloppet i ett betalningskrav, men glömmer F-skatten som förfaller samma månad, kan underskottet ändå gå vidare till Kronofogden.

Betala in till skattekontot i förväg

Du kan betala in när som helst, så att det finns ett överskott när nästa skatt dras. På överskottet räknas intäktsränta, som är skattefri, och så länge överskottet täcker det som förfaller uppstår inget underskott att betala kostnadsränta på. Räntan räknas dag för dag på saldot och registreras en gång i månaden (65 kap. 2 §).

Väntar företaget kvarskatt efter inkomstdeklarationen kan en extra inbetalning, som tidigare kallades fyllnadsinbetalning, spara kostnadsränta. Vilka datum som gäller, och regeln om 30 000 kronor, finns i guiden om ränta på skattekontot.

En sak att veta innan du betalar in i förväg: ett överskott kan betalas ut automatiskt, till exempel när Skatteverket har godkänt moms att få tillbaka, och F-skatt som ännu inte har förfallit hindrar inte utbetalningen (64 kap. 4 § skatteförfarandelagen). Vill du vara säker på att pengarna står kvar begär du en utbetalningsspärr.

Utbetalning från skattekontot

Skatteverket betalar ut ett överskott på skattekontot automatiskt bara till ett anmält utbetalningskonto, till exempel moms att få tillbaka eller avstämning av slutlig skatt. Finns inget registrerat konto står pengarna kvar på skattekontot tills du begär en utbetalning.

Den automatiska utbetalningen är begränsad till det händelsen gav: vid moms att få tillbaka högst momsbeloppet, vid avstämningen av slutlig skatt skillnaden mellan den slutliga och den preliminära skatten, och vid ett omprövningsbeslut högst det belopp skatten sänks med. Resten av ett överskott står kvar tills det används till kommande skatter eller tills du begär att få det utbetalt, helt eller delvis. Det gör du i e-tjänsten Skattekonto, men du kan också mejla, skriva, ringa Skatteupplysningen eller gå till ett servicekontor.

Utbetalningskontot anmäler du i e-tjänsten Skattekonto. Kontot ska tillhöra företaget, så ett bolags överskott går bara till ett konto som bolaget äger. Det kan vara ett bankkonto, ett bankgiro eller ett plusgirokonto. Bara vd och ensam firmatecknare kan registrera uppgifter på företagets skattekonto, som att begära utbetalning, byta konto eller ta bort en utbetalningsspärr. Ett deklarationsombud kan läsa kontot men inte ändra något, och saknar du behörighet i e-tjänsten anmäler du kontot via Bankgirots webbplats.

Ett överskott under 100 kronor betalas inte ut, om det inte finns särskilda skäl. Ett överskott betalas inte heller ut till den del det

• behövs för att betala skulder på kontot,
• kan behövas för en skatt eller avgift som inte är F-skatt och som har beslutats men ännu inte förfallit, eller kan antas komma att beslutas,
• enligt din begäran ska stå kvar för framtida skatter och avgifter (64 kap. 4 §).

Enligt Skatteverket betalas inte heller moms att få tillbaka ut innan den är granskad, och ett överskott kan föras över till Kronofogden om det behövs för skulder där, också andra skulder än skatt. Tar du inte ut ett överskott, och inget annat än ränta registreras på kontot på tio år, tillfaller pengarna staten. Hur det fungerar för privatpersoner efter deklarationen finns i guiden om skatteåterbäring.

Utbetalningsspärr: låt pengarna stå kvar

Vill du att ett överskott ska stå kvar och betala kommande skatter och avgifter begär du en utbetalningsspärr (64 kap. 4 § skatteförfarandelagen). Då står det spärrade beloppet kvar på kontot, också när en automatisk utbetalning annars skulle ha gjorts. Du begär spärren i e-tjänsten Skattekonto, under Utbetalningsspärrar, eller på blanketten Begäran om utbetalningsspärr (SKV 4813). Den kan gälla ett visst belopp, en viss tid eller hela överskottet tills vidare.

Spärren går inte att styra till en viss skatt eller avgift: överskottet betalar skulderna i den ordning de förfaller. Behöver du pengarna senare kan spärren hävas när du begär en utbetalning.

Spärren passar när du har betalat in i förväg, eller väntar moms att få tillbaka, och vill att pengarna ska täcka F-skatt eller arbetsgivaravgifter som förfaller senare.

Så läser du skattekontot

Skattekontot ser du i e-tjänsten Skattekonto på skatteverket.se, där du loggar in med e-legitimation. Där finns saldot, de bokförda transaktionerna och de kommande, alltså belopp som är beslutade och dras på sin förfallodag. Är du registrerad hos Bolagsverket som vd eller ensam firmatecknare har du automatiskt behörighet till många av Skatteverkets e-tjänster för bolaget. Andra, till exempel en redovisningskonsult, kan få läsa kontot som ombud, via e-tjänsten Ombud och behörigheter eller blanketten SKV 4808.

Ett saldo utan minustecken är ett överskott. Ett minus är ett underskott, alltså en skuld till Skatteverket.

Skatteverket stämmer av kontot den första helgen varje månad, och då registreras också räntan. Ett kontoutdrag skapas om något annat än inbetalningar eller ränta har bokförts, men det skickas till dig bara i vissa fall: vid en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav, när slutlig skatt bokförs, när pengar betalas ut vid en månadsavstämning, när något förs över mellan skattekontot och Kronofogden, och när du inte har fått något kontoutdrag på 18 månader och saldot är över 99 kronor. Annars läser du kontoutdraget och kontohistoriken i e-tjänsten.

Exempel: november 2026 i ett aktiebolag

Bolaget har kalenderår som räkenskapsår, redovisar momsen per kvartal och har ägaren som enda anställd. Ägaren fick 30 000 kronor i lön i oktober 2026. Skatteavdraget är 5 703 kronor enligt skattetabell 32, kolumn 1, för 2026, och arbetsgivaravgiften är 9 426 kronor, full arbetsgivaravgift 31,42 procent av 30 000 kronor. Bolagets F-skatt är 4 000 kronor i månaden, och kvartalsmomsen för juli–september är 18 500 kronor att betala. Allt förfaller torsdag 12 november, och bolaget betalar in summan några dagar före.

Inbetalningen täcker de fyra dragningarna, 18 500 + 9 426 + 5 703 + 4 000 = 37 629 kronor, och saldot står på noll efter förfallodagen.

Så bokför du skattekontot

I bokföringen speglas skattekontot av konto 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto). Inbetalningen flyttar pengar från företagskontot till 1630, och varje dragning bokförs mot den skuld den betalar. När allt är bokfört ska saldot på 1630 vara detsamma som skattekontots saldo hos Skatteverket, och det är den avstämningen som visar om en inbetalning eller en dragning saknas.

Kontona är förslag enligt BAS 2026: anpassa dem efter din egen kontoplan.

Dragningarna den 12 november i exemplet ovan blir en verifikation:

Skulderna på 2650, 2731 och 2710 bokfördes när momsen redovisades och när lönen betalades ut, så dragningen nollar dem. I ett aktiebolag bokförs F-skatten på 2518 Betald F-skatt och ställs vid bokslutet mot den beräknade inkomstskatten. I en enskild firma är F-skatten ägarens egen skatt: att betala den med firmans pengar är ett eget uttag, som inte dras av som kostnad utan bokförs mot eget kapital, i BAS 2026 på 2013 Övriga egna uttag.

Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan får inte dras av (8 kap. 7 § och 9 kap. 8 § inkomstskattelagen). En förseningsavgift är inte heller avdragsgill (9 kap. 9 §) och bokförs i ett aktiebolag på 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla. Kvarskatt och överskjutande skatt bokförs mot skatteskulden, steg för steg i guiden om bokföra slutlig skatt.

Varje händelse har en egen genomgång med konteringsexempel: bokföra inbetalning till skattekontot, bokföra moms på skattekontot, bokföra preliminärskatt, bokföra intäktsränta på skattekontot, bokföra förseningsavgift från Skatteverket och bokföra utbetalning från skattekontot.

I Astrid hämtar vi skattekontots händelser direkt från Skatteverket, och de blir rader att bokföra på 1630, precis som bankens rader, på alla planer, även i Bas. Du loggar in hos Skatteverket med BankID när kontot ska hämtas. Med Astrid Go, och under alla nya företags första 14 dagar, föreslår vi bokföringen efter en fast regel för Skatteverkets transaktionstexter, till exempel en förseningsavgift på 6992 i ett aktiebolag och ägarens egen skatt som eget uttag i en enskild firma, och raderna bokförs när du godkänner dem i Granska. I Bas konterar och bokför du raderna själv. Pengarna betalar du fortfarande in från banken.

Vanliga misstag

1. Att betala på förfallodagen Inbetalningen ska vara bokförd hos Skatteverket senast då, och en bankbetalning kan ta upp till tre bankdagar.
2. Att betala bara en del av det som förfaller En inbetalning går inte till en viss skatt. Räkna ihop moms, arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och F-skatt som förfaller samma dag.
3. Att räkna med att moms att få tillbaka står kvar Med ett anmält utbetalningskonto betalas den ut när Skatteverket har granskat den, även om du hade tänkt använda den till F-skatten. Begär en utbetalningsspärr först.
4. Att vänta på en utbetalning som inte kommer Utan anmält utbetalningskonto står överskottet kvar tills du begär det.
5. Att bokföra dragningarna direkt mot banken Utan 1630 går skattekontot inte att stämma av.
6. Att bokföra inbetalningen två gånger Den syns både på bankkontot och på skattekontot, men är en och samma överföring.
7. Att bokföra ägarens F-skatt som en kostnad i en enskild firma Den är ett eget uttag.

FAQ