Skatt på pension

Pension beskattas i grunden på samma sätt som lön, som inkomst av tjänst med kommunalskatt och eventuell statlig skatt. Ändå upplever många pensionärer att skatten känns högre än när samma belopp kom in som lön, och det stämmer: pension ger inte rätt till jobbskatteavdrag. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, förklarar varför skillnaden uppstår, hur det förhöjda grundavdraget för dig som är 66 år eller äldre kompenserar en del av den, och hur du undviker den vanliga fällan med kvarskatt när pensionen betalas ut från flera håll samtidigt.

Pension beskattas som inkomst av tjänst

Allmän pension, tjänstepension och privat pensionsförsäkring räknas skattemässigt som inkomst av tjänst, precis som lön. Det innebär att pensionen beskattas med kommunalskatt på hela beloppet och med statlig skatt på den del som överstiger skiktgränsen. Utbetalaren, till exempel Pensionsmyndigheten eller ett försäkringsbolag, drar preliminärskatt enligt skattetabell på samma sätt som en arbetsgivare gör på lön.

Det finns alltså inget separat "pensionsskattesystem". Samma grundavdrag, samma skiktgräns och i grunden samma skattetabeller gäller. Det som skiljer pension från lön skattemässigt är i stället två saker: jobbskatteavdraget och det förhöjda grundavdraget, som båda beskrivs nedan.

Varför pension beskattas hårdare än lön

Jobbskatteavdraget, skattereduktionen som sänker skatten på arbetsinkomst, gäller bara aktiv arbetsinkomst. Pension räknas inte som arbetsinkomst i det här sammanhanget, tillsammans med bland annat sjukpenning, föräldrapenning och a-kassa. Resultatet är att skatten på en pensionsutbetalning blir högre än skatten hade blivit på samma belopp utbetalt som lön, eftersom löntagaren får jobbskatteavdraget och pensionären inte gör det.

Det är den här skillnaden, inte en högre skattesats i sig, som ligger bakom uttrycket "pensionärsskatt" i den allmänna debatten. Två saker är värda att hålla isär:

• Jobbskatteavdraget sänker skatten för aktiv arbetsinkomst. Pension kvalificerar inte.
• Det förhöjda grundavdraget (nästa avsnitt) sänker i stället den beskattningsbara inkomsten för dig som är 66 år eller äldre, oavsett om inkomsten är pension eller fortsatt arbete. Det är konstruerat för att delvis, men inte helt, kompensera för det uteblivna jobbskatteavdraget.

Förhöjt grundavdrag för dig som är 66 år eller äldre

Du som har fyllt 66 år vid ingången av 2026, det vill säga född 1959 eller tidigare, och varit bosatt i Sverige hela året får ett förhöjt grundavdrag. Precis som det vanliga grundavdraget är det förhöjda inte ett fast belopp utan en tabell som varierar med inkomstens storlek, men nivåerna ligger betydligt högre än i den vanliga tabellen.

Två exempel från Skatteverkets tabeller för inkomståret 2026 visar skillnaden:

Årsinkomst	Grundavdrag under 66 år	Förhöjt grundavdrag 66+	Skillnad
180 000 kr	45 600 kr	104 200 kr	58 600 kr
240 000 kr	40 000 kr	121 200 kr	81 200 kr

Skillnaden växer alltså ju högre inkomsten är inom det här intervallet, eftersom det vanliga grundavdraget redan passerat sin topp och trappas ner, medan det förhöjda grundavdraget fortfarande stiger.

Åldersgränsen höjs till 67 år från 2027

Den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen för det förhöjda grundavdraget från 66 till 67 år, i takt med pensionssystemets riktåldershöjning. En vanlig missuppfattning är att den som fyller 66 år 2027 automatiskt kvalificerar sig samma år. Det gör man inte: den som är född 1960 fyller 66 år under 2026 men når inte den nya gränsen på 67 år förrän vid ingången av 2028. Först då gäller det förhöjda grundavdraget för den årskullen.

Det förhöjda grundavdraget kompenserar delvis för det uteblivna jobbskatteavdraget, inte helt.

Brytpunkt för statlig skatt: samma system, olika gräns

Eftersom det förhöjda grundavdraget är större blir också brytpunkten, gränsen för bruttoinkomsten där statlig skatt börjar gälla, högre för dig som är 66 år eller äldre. För inkomståret 2026 gäller:

• 660 400 kr för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång.
• 760 500 kr för dig som fyllt 66 år vid årets ingång.

Gränsen beror alltså på din ålder, inte på om inkomsten kommer från pension eller fortsatt arbete. En 68-åring som fortsätter arbeta omfattas av samma högre brytpunkt som en 68-åring som är helt pensionerad. Läs mer om hur skiktgräns och brytpunkt hänger ihop i vår guide om statlig skatt.

Flera utbetalare: en vanlig fälla för kvarskatt

Många pensionärer har mer än en utbetalare samtidigt, till exempel allmän pension från Pensionsmyndigheten och tjänstepension från ett eller flera försäkringsbolag. Det skapar en specifik risk för kvarskatt:

• Huvudutbetalaren (oftast den som betalar mest, vanligen Pensionsmyndigheten) drar skatt enligt skattetabellen som om utbetalningen vore din enda inkomst för året.
• Varje sidoutbetalare drar i stället en schablonmässig skatt på 30 procent.
• Utbetalarna samordnar inte sina skatteavdrag sinsemellan, så det sammanlagda skatteavdraget kan lätt bli för lågt i förhållande till den totala inkomsten.

Resultatet syns först vid deklarationen: en kvarskatt du inte räknat med. Lösningen är att ansöka om jämkning hos Skatteverket, vilket justerar hur mycket skatt som dras framöver, eller att be huvudutbetalaren dra extra skatt frivilligt. Ansöker du om jämkning senast den 9 november får den effekt från och med januari påföljande år.

Debatten om "pensionärsskatt"

Att pension beskattas hårdare än motsvarande arbetsinkomst har varit föremål för politisk debatt i över ett decennium. Grundavdraget för pensionärer har höjts vid flera tillfällen, senast för 2025 och ytterligare för 2026, i syfte att minska skillnaden. Enligt Pensionsmyndigheten har skillnaden dock inte avskaffats, bara minskat. Hur stor skillnaden är i kronor beror på inkomstnivå och år, så använd alltid Skatteverkets aktuella tabeller eller räknetjänst för din egen situation snarare än en generell siffra.

FAQ

Betalar pensionärer skatt på samma sätt som löntagare? I grunden ja. Pension beskattas som inkomst av tjänst med kommunalskatt och eventuell statlig skatt, via samma skattetabellsystem som lön. Skillnaden ligger i att pension inte ger jobbskatteavdrag, medan den som är 66 år eller äldre i stället får ett förhöjt grundavdrag.

Varför är skatten på pension högre än på lön? Jobbskatteavdraget, som sänker skatten på arbetsinkomst, gäller inte pension. Det förhöjda grundavdraget för dig som är 66 år eller äldre kompenserar delvis för detta, men inte helt.

Vad är förhöjt grundavdrag och vem får det? Ett större grundavdrag för dig som fyllt 66 år vid ingången av inkomståret (född 1959 eller tidigare för 2026). Det är en tabell som varierar med inkomsten, inte ett fast belopp, och ger ett betydligt lägre skatteunderlag än det vanliga grundavdraget vid samma inkomstnivå.

Hur undviker jag kvarskatt om jag har flera pensionsutbetalare? Huvudutbetalaren drar skatt som om det vore din enda inkomst, medan varje sidoutbetalare drar en schablonmässig skatt på 30 procent utan samordning. Ansök om jämkning hos Skatteverket för att justera avdraget innan det uppstår en kvarskatt.

När höjs åldersgränsen för förhöjt grundavdrag? Från och med den 1 januari 2027 höjs gränsen från 66 till 67 år. Den som fyller 66 år under 2026 men inte 67 år förrän 2027 får vänta till inkomståret 2028 innan det förhöjda grundavdraget gäller.