Statlig skatt

Statlig skatt är den inkomstskatt du betalar till staten utöver kommunalskatten, men bara på den del av din förvärvsinkomst som överstiger en viss gräns. För inkomståret 2026 tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent på beskattningsbar inkomst över skiktgränsen. De flesta löntagare i Sverige betalar aldrig statlig skatt, eftersom inkomsten håller sig under gränsen hela året. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom vad statlig skatt är, vem som betalar den, hur den samverkar med kommunalskatten och vad som är vanligast att blanda ihop. Vill du se de exakta beloppen för skiktgräns och brytpunkt år för år, se vår guide om brytpunkt för statlig skatt.

Vad är statlig inkomstskatt?

Statlig inkomstskatt är en skatt på förvärvsinkomst som läggs till kommunalskatten, men bara på inkomster över en viss nivå. Två saker skiljer den från kommunalskatten:

• Den är progressiv i praktiken. Kommunalskatten är i princip proportionell (samma skattesats oavsett inkomstnivå, fastställd av respektive kommun och region). Statlig skatt tillkommer bara ovanför skiktgränsen, vilket gör att den sammanlagda skatten stiger i steg med inkomsten.
• Det finns bara en nivå. Sedan den 1 januari 2020 finns det bara en skiktgräns med en skattesats på 20 procent. Fram till och med inkomståret 2019 fanns en andra, högre gräns med en extra skatt på 5 procent, den så kallade värnskatten. Den är avskaffad.

Statlig skatt gäller förvärvsinkomst: lön, arvoden, inkomst av aktiv näringsverksamhet och pension. Kapitalinkomster (till exempel utdelning, ränta och kapitalvinster) beskattas i ett helt annat system med en egen skattesats på 30 procent, och räknas inte in i underlaget för statlig skatt.

Vem betalar statlig skatt?

Statlig skatt betalas bara av den som har en beskattningsbar förvärvsinkomst över skiktgränsen någon gång under året. Det handlar om en mindre andel av löntagarna, koncentrerad till högre chefsbefattningar, specialister och egenföretagare med höga näringsinkomster.

Några typiska situationer där statlig skatt blir aktuell:

• En anställd med en månadslön som, tillsammans med förmåner och eventuell bonus, ger en årsinkomst över brytpunkten.
• En enskild näringsidkare vars näringsverksamhet efter avdrag för egenavgifter ger ett överskott över skiktgränsen.
• Någon med flera inkomstkällor samtidigt, till exempel lön plus ett styrelsearvode, där ingen enskild utbetalare känner till helheten och drar rätt skatt (se avsnittet om vanliga missförstånd nedan).

Så samverkar statlig skatt med kommunalskatt

Kommunalskatt betalar du på hela din beskattningsbara inkomst, oavsett storlek. Skattesatsen varierar mellan cirka 29 och 36 procent beroende på kommun och region (lägst i Österåker, högst i Dorotea). Statlig skatt kommer som ett tillägg ovanpå kommunalskatten, men bara på den del av inkomsten som ligger över skiktgränsen.

Det betyder att den sista intjänade hundralappen beskattas hårdare ju högre upp du kommer:

Inkomstdel	Skatt som gäller
Upp till skiktgränsen	Kommunalskatt (cirka 29–36 %, beroende på kommun)
Över skiktgränsen	Kommunalskatt + statlig skatt (20 %) = ungefär 49–56 % marginalskatt

Marginalskatten, alltså skatten på den sista intjänade kronan, är alltså betydligt högre över gränsen än under den. Det är marginalskatten som avgör hur mycket du får behålla av en löneökning eller en bonus, inte den genomsnittliga skattesatsen på hela inkomsten.

Skiktgräns och brytpunkt i korthet

Två begrepp dyker upp så fort statlig skatt diskuteras, och de blandas ofta ihop:

• Skiktgränsen är gränsen för den beskattningsbara inkomsten, alltså inkomsten efter att grundavdraget räknats bort.
• Brytpunkten är gränsen för din bruttoinkomst (lönen före avdrag), eftersom den redan har grundavdraget inräknat. Brytpunkten är därför alltid högre än skiktgränsen, och den som är 66 år eller äldre har en högre brytpunkt eftersom det förhöjda grundavdraget för äldre är större.

Brytpunkten är oftast det mer användbara måttet i vardagen, eftersom du kan jämföra den direkt mot din bruttolön på lönebeskedet utan att själv räkna ut grundavdraget. Exakta belopp för skiktgräns och brytpunkt förändras varje år eftersom de räknas upp med prisbasbeloppet eller genom särskilda beslut i budgetpropositionen. Se vår guide om brytpunkt för statlig skatt för de aktuella beloppen för 2024, 2025 och 2026, samt en genomgång av vad brytpunkten betyder om du äger ett aktiebolag och väljer mellan lön och utdelning.

Statlig skatt tas bara ut på inkomsten över gränsen, aldrig på hela inkomsten.

Räkneexempel: så påverkar statlig skatt lönen

Anta en anställd under 66 år med en månadslön på 58 000 kr, det vill säga 696 000 kr per år. För inkomståret 2026 ligger brytpunkten på 660 400 kr för den åldersgruppen.

1. Inkomst över brytpunkten: 696 000 − 660 400 = 35 600 kr.
2. Statlig skatt på den delen: 35 600 × 20 % = 7 120 kr per år, ungefär 593 kr per månad.
3. Kommunalskatt tillkommer som vanligt på hela inkomsten, oavsett brytpunkten.

Den anställda betalar alltså kommunalskatt på hela årsinkomsten och därtill 7 120 kr i statlig skatt på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten, inte på hela lönen. En löneökning som för inkomsten närmare eller över brytpunkten sänker aldrig nettot totalt sett: det är bara den överskjutande delen som får en högre marginalskatt.

Vanliga missförstånd om statlig skatt

1. "Hela min lön beskattas hårdare om jag passerar gränsen." Fel. Bara den del av inkomsten som ligger över skiktgränsen får den extra statliga skatten. Resten av inkomsten beskattas precis som förut.
2. "En löneökning kan göra att jag får mindre kvar totalt." Fel. Eftersom skatten bara är marginell för den överskjutande delen får du alltid mer kvar netto av en löneökning, även om just den delen beskattas hårdare.
3. "Statlig skatt och värnskatt är samma sak." Värnskatten var en extra, högre nivå av statlig skatt som avskaffades den 1 januari 2020. Sedan dess finns bara den ena nivån på 20 procent.
4. "Skiktgräns och brytpunkt är samma belopp." Skiktgränsen gäller den beskattningsbara inkomsten efter grundavdrag. Brytpunkten gäller bruttoinkomsten och är därför alltid högre. Se den detaljerade genomgången för exakta belopp.
5. "Om jag har flera inkomstkällor räknar utbetalarna automatiskt ut rätt skatt tillsammans." Fel. Varje arbetsgivare eller utbetalare drar skatt enligt skattetabellen som om den egna utbetalningen vore din enda inkomst. Har du flera inkomster samtidigt riskerar du att för lite skatt dras totalt, vilket kan ge kvarskatt. Lösningen är att ansöka om skattejämkning eller själv betala in mellanskillnaden.

FAQ

Vad är statlig skatt i korthet? Statlig skatt är en inkomstskatt på 20 procent som läggs till kommunalskatten, men bara på den del av din beskattningsbara förvärvsinkomst som överstiger skiktgränsen. De flesta löntagare betalar aldrig statlig skatt.

Hur mycket är statlig skatt 2026? Statlig inkomstskatt är 20 procent på beskattningsbar inkomst över skiktgränsen. Det finns bara en nivå sedan värnskatten avskaffades den 1 januari 2020.

Vad är skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt? Skiktgränsen gäller den beskattningsbara inkomsten efter grundavdrag. Brytpunkten gäller bruttoinkomsten (lönen före avdrag) och är därför alltid högre än skiktgränsen. Se guiden om brytpunkt för statlig skatt för aktuella belopp.

Beskattas hela min lön hårdare om jag passerar gränsen? Nej. Bara den del av inkomsten som ligger över skiktgränsen får den extra statliga skatten. Resten av lönen beskattas som vanligt med kommunalskatt.

Betalar pensionärer statlig skatt? Ja, om pensionsinkomsten överstiger skiktgränsen. Pensionärer som fyllt 66 år har dock ett förhöjt grundavdrag, vilket gör att brytpunkten (gränsen räknat på bruttoinkomsten) blir högre för dem än för yngre löntagare. Läs mer i vår guide om skatt på pension.