Aktiebolag

Aktiebolag (AB) är den vanligaste bolagsformen för svenska företag som vill ha tydlig gräns mellan privat och företagsekonomi. Bolaget är en egen juridisk person med organisationsnummer, egna skulder och egna tillgångar. Som ägare riskerar du i regel bara det kapital du satt in i bolaget, inte hela din privata förmögenhet. Sedan 2020 räcker 25 000 kr i aktiekapital för att bilda ett privat aktiebolag. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om att starta företag, förklarar vad aktiebolag är, hur det skiljer sig från enskild firma och handelsbolag, vem som ansvarar för vad, och när AB är rätt val. Vill du gå direkt till registreringsprocessen finns steg-för-steg-guiden om att starta aktiebolag.

Vad är ett aktiebolag?

Ett aktiebolag bildas när en eller flera stiftare tecknar aktier och registrerar bolaget hos Bolagsverket. Bolaget får då ett eget organisationsnummer och kan ingå avtal, äga bankkonton, anställa personal och driva verksamhet i sitt eget namn.

Grundidén är att ägandet delas upp i aktier. I ett privat aktiebolag får aktierna normalt inte säljas fritt till vem som helst utanför en sluten krets, medan publika bolag kan noteras på en börs. De allra flesta svenska småföretag är privata aktiebolag med en till några få ägare.

Tre saker skiljer aktiebolag från att bara driva verksamhet som privatperson:

• Egen juridisk person. Bolaget kan själv vara part i avtal, betala skatt och föras inför domstol.
• Aktiekapital. Minst 25 000 kr måste finnas som bolagets egna kapital vid bildandet.
• Organiserad styrning. Bolaget ska ha styrelse (och i vissa fall revisor), hålla bolagsstämma och lämna årsredovisning.

Begränsat ansvar och när det inte gäller

Det centrala skälet att många väljer aktiebolag är det begränsade ansvaret. Om bolaget inte kan betala sina skulder går det i regel inte att kräva dig som ägare på mer än det du investerat i aktierna, plus eventuella aktieägartillskott du frivilligt lämnat.

Det betyder inte att du är helt fri från ansvar i alla situationer. Du kan fortfarande bli personligt ansvarig om du:

• Går i borgen privat för bolagets lån
• Betalar bolagets räkningar med privata pengar utan korrekt dokumentation
• Driver verksamheten uppenbart i strid med aktiebolagslagen (exempelvis tar ut tillgångar utan beslut eller låter bolaget leva på kredit utan realistisk återbetalningsplan)

För de flesta normala affärsbeslut inom ramen för bolagets verksamhet räcker det att styrelsen fattar beslut enligt bolagsordningen. Det är en annan riskprofil än enskild firma, där du och verksamheten i praktiken är samma ekonomiska enhet.

Aktiebolag jämfört med andra bolagsformer

	Aktiebolag	Enskild firma	Handelsbolag
Juridisk person	Ja	Nej	Ja (gemensamt)
Minimikapital	25 000 kr	Inget	Inget
Personligt ansvar	Begränsat till aktiekapital	Obegränsat	Solidariskt mellan delägare
Skatt på vinst	Bolagsskatt 20,6 %, sedan lön/utdelning	Egenavgifter + inkomstskatt på överskott	Delägare beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet
Bokföring	K2/K3, årsredovisning till Bolagsverket	NE-bilaga, enklare krav	Bokslut enligt regelverk för bolagsformen
Trovärdighet mot kunder	Hög	Varierar	Medel

En mer utförlig genomgång av när AB lönar sig finns i guiden om enskild firma vs aktiebolag.

Skatt, lön och utdelning i aktiebolag

Aktiebolag beskattas i två steg, vilket skiljer bolagsformen från enskild firma.

Först betalar bolaget bolagsskatt på vinsten. Bolagsskatten är 20,6 procent från inkomståret 2021 och framåt enligt Skatteverket.

Sedan tar du ut vinsten till dig som ägare, vanligtvis via:

• Lön, som ger pensionsgrundande inkomst och dras med preliminärskatt enligt skattetabell
• Utdelning, som beskattas enligt 3:12-reglerna och ofta är skatteeffektivt upp till gränsbeloppet

Balansen mellan lön och utdelning är central för dig som ägare i ett fåmansbolag. Mer om utdelningsbeskattningen finns i guiden om skatt på utdelning. Bolaget ska också registreras för F-skatt om du ska fakturera utan att kunden drar skatteavdrag.

Administration och lagkrav

Aktiebolag kräver mer löpande skötsel än enskild firma, men strukturen är tydlig:

• Löpande bokföring enligt bokföringslagen, med verifikationer och bankavstämning
• Bokslut och årsredovisning enligt K2 eller K3, som ska lämnas till Bolagsverket
• Bolagsstämma minst en gång per år där resultat och ansvarsfrihet behandlas
• Styrelse med minst en ledamot i privat AB; suppleant krävs om styrelsen har färre än tre ledamöter

Bolagsordningen styr bolagets grundregler. Vad den ska innehålla och hur du fyller i den via verksamt.se förklaras i guiden om bolagsordning.

Aktiekapitalet är bolagets buffert mot kreditörer, inte en avgift du förlorar vid bildandet.

När passar aktiebolag?

Aktiebolag passar särskilt bra när du:

• Driver verksamhet med ekonomisk risk (projekt, lager, personal)
• Vill kunna ta in delägare eller investerare senare
• Har intäkter där kombinationen lön och utdelning ger lägre total skatt
• Behöver tydligare gräns mellan privat och företag gentemot kunder och banker

Enskild firma kan fortfarande vara bättre i början om du testar en idé med låg risk, vill komma igång snabbt utan aktiekapital och accepterar obegränsat personligt ansvar.

Vanliga missförstånd

"Aktiebolag kräver 50 000 kr i kapital." Nej. Minimibeloppet är 25 000 kr sedan 1 januari 2020.

"Jag kan blanda ihop bolagets och mina privata pengar." Det ska hållas isär. Lön och utdelning ska föras enligt reglerna, och privata utlägg ska dokumenteras som aktieägartillskott eller lön enligt avtal.

"Ett AB skyddar mig mot allt." Begränsat ansvar gäller normal affärsverksamhet. Borgensåtaganden och uppenbart misskötsel kan ändå träffa dig privat.

"Jag måste ha revisor." Många små privatbolag är undantagna revisionsplikt, men gränsen beror på omsättning, balansomslutning och antal anställda. Se guiden om revisionsplikt om du är osäker.

Räkneexempel: varför bolagsformen spelar roll

Anta att du driver konsultverksamhet och efter kostnader har 800 000 kr i vinst.

I enskild firma beskattas hela överskottet som din inkomst av näringsverksamhet, med egenavgifter och inkomstskatt på beloppet. Du har inget skal mellan verksamheten och din privata plånbok.

I aktiebolag betalar bolaget först bolagsskatt på vinsten. Resten kan du ta ut som lön (med sociala avgifter och pensionsgrundande inkomst) och eventuellt utdelning inom gränsbeloppet. På högre inkomstnivåer kan kombinationen ge lägre total skatt, men administrationen blir tyngre.

Exakt utfall beror på din lönenivå, gränsbelopp enligt 3:12, kommunalskatt och om du har andra inkomster. Poängen är att bolagsformen ändrar både risk och skattevägar, inte bara registreringsavgiften.

FAQ

Vad kostar det att ha ett aktiebolag? Bolagsverkets registreringsavgift tillkommer vid bildandet. Därefter har du kostnader för bokföring, eventuell redovisningshjälp, årsredovisning och bank. Aktiekapitalet på 25 000 kr är bolagets egna medel, inte en förlorad avgift.

Hur lång tid tar det att starta aktiebolag? Räkna med några veckor: bankkonto och bankintyg, registrering via verksamt.se, och sedan F-skatt och eventuell momsregistrering hos Skatteverket. Stegen beskrivs i guiden om att starta aktiebolag.

Kan jag vara ensam ägare i aktiebolag? Ja. Ett privat aktiebolag kan ha en enda ägare som också är styrelseledamot. Det är den vanligaste uppläggningen för soloföretagare som väljer AB.

Vad är skillnaden mellan aktiebolag och lagerbolag? Ett lagerbolag är ett redan registrerat aktiebolag som någon bildat i förväg och säljer vidare. Du köper bolaget i stället för att bilda nytt. Skillnader i pris, historik och due diligence förklaras i guiden om att köpa aktiebolag.

Måste aktiebolag ha anställda? Nej. Du kan vara ensam ägare utan anställda och ta ut lön som styrelseledamot eller arbetande ägare enligt dina beslut.