Artikel
Bokföra frakt
Frakten för att skicka varor till kund är en försäljningskostnad. Frakten på varor du köper in hör till varans anskaffningsvärde. Och frakten du tar betalt för är en intäkt med samma moms som varan.
Ellen··3 min
Frakt bokförs olika beroende på vilken väg varan går. Frakten du betalar för att skicka varor till kunder bokförs på 5711 Fraktkostnader. Frakten på varor du köper in räknas till varans anskaffningsvärde och bokförs med varuinköpet. Frakten du tar betalt för av kunden är en intäkt på 3520 Fakturerade frakter.
Blandas de tre ihop blir både bruttovinsten och lagervärdet fel, även om slutsumman i resultatet råkar stämma.
1. Utgående frakt: du skickar till kunden
Transportören fakturerar 400 kr plus 100 kr moms för månadens paket.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5711 | Fraktkostnader | 400 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 100 kr | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 kr |
Kontona i exemplen är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan. Momsen kontrollerar du alltid mot kvittot eller fakturan.
Kostnaden hör till kontogrupp 57, frakter och transporter. Den är en kostnad för att sälja, inte för att köpa.
2. Inköpsfrakt: varan kommer till dig
När du köper handelsvaror ingår frakten i vad varan kostat dig. K2 anger att utgifter som är direkt hänförliga till förvärvet ska räknas in i anskaffningsvärdet för förvärvade varor, och nämner uttryckligen frakt, importavgifter och tull (punkt 12.7).
Du köper varor för 10 000 kr och betalar 600 kr i frakt, plus 2 650 kr moms.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4010 | Inköp av handelsvaror i Sverige | 10 600 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 2 650 kr | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 13 250 kr |
Det spelar roll i bokslutet. Ligger varorna kvar i lager på balansdagen ska lagret värderas inklusive inköpsfrakten. Har frakten bokförts som en vanlig kostnad på 5711 blir lagervärdet för lågt och årets kostnad för hög. Hur lagret värderas finns i bokföra varulager.
3. Fakturerad frakt: kunden betalar
Tar du betalt för frakten är den en del av försäljningen. Den får samma momssats som varan den hör till.
Du säljer en vara för 1 000 kr och tar 79 kr för frakten, båda med 25 procents moms.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 1 348,75 kr | |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 1 000,00 kr | |
| 3520 | Fakturerade frakter | 79,00 kr | |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 269,75 kr |
Säljer du varor med 6 eller 12 procents moms får frakten den satsen i stället. Erbjuder du fri frakt finns ingen intäkt att bokföra, bara din egen kostnad på 5711.
Frakt på en maskin eller en inventarie
Samma princip gäller anläggningstillgångar. Frakt, tull, installation och konsulttjänster som är direkt hänförliga till förvärvet räknas in i tillgångens anskaffningsvärde (K2 punkt 10.9). Frakten på en maskin bokförs alltså på samma tillgångskonto som maskinen och skrivs av tillsammans med den.
Frakt från ett land utanför EU
Vid import ingår frakten fram till första bestämmelseorten i Sverige i underlaget för importmomsen. Den beräkningen går vi igenom i bokföra importmoms.
Vanliga misstag
- Att bokföra inköpsfrakt på 5711. Den hör till varans anskaffningsvärde.
- Att lämna frakten utanför lagervärdet. Lagret ska värderas inklusive inköpsfrakt.
- Att fakturera frakt utan moms. Frakten följer varans momssats.
- Att bokföra fakturerad frakt som en minskad kostnad. Den är en intäkt på 3520.
- Att kostnadsföra frakten på en maskin. Den ingår i maskinens anskaffningsvärde.
- Att använda 25 procent på frakten för varor med lägre moms. Satsen följer varan.
- Att glömma frakten i importmomsens underlag. Den ska med.
Hur betalflöden och avgifter i en webbutik bokförs finns i guiden om bokföring av e-handel. Med Astrid Go läser vi fakturan och fyller i konteringen åt dig. Kom igång här.