Kreditfaktura

En kreditfaktura (även kallad kreditnota) är en rättelse­faktura som helt eller delvis ogiltigförklarar en tidigare utfärdad faktura: vid rabatter som beviljats i efterhand, retur av varor, felaktiga belopp eller avbeställd leverans. Enligt momslagen måste kreditfakturan innehålla en särskild och otvetydig hänvisning till ursprungs­fakturan (typiskt ursprungsfakturans nummer) och i övrigt uppfylla samma innehållskrav som en fullständig eller förenklad faktura, beroende på nivån. Momsmässigt minskar kreditfakturan både säljarens utgående moms och köparens ingående moms i den period kreditfakturan utfärdas. Den här guiden går igenom när du ska skapa en kreditfaktura, vad den måste innehålla, momshanteringen och ett konkret konteringsexempel från både säljarens och köparens perspektiv. För grunderna i fakturering, se vår kompletta guide om fakturering.

Vad är en kreditfaktura?

En kreditfaktura är en särskild typ av ändringsfaktura: ett dokument som reverserar eller justerar en tidigare utfärdad faktura. Den skapas alltid av säljaren (inte köparen), har sitt eget löpnummer i säljarens fakturaserie, och är juridiskt sett en ny faktura i sig, inte en ändring av originalet.

Viktigt att skilja från:

• Betalningspåminnelse. Påminner om obetald faktura utan att ändra fordran.
• Rättelsefaktura utan kreditering. En ny faktura med rätt belopp, utan att ursprungsfakturan krediteras. Fungerar bara om ursprungsfakturan aldrig skickats ut eller räknats som utgående.
• Debetfaktura. Lägger till ytterligare belopp på en tidigare faktura. Kreditfakturans motsats.
• Kundens bestridande. När kunden anser fakturan fel ska du antingen kreditera (om du håller med) eller stå kvar vid kravet. Bestridande i sig genererar ingen kreditfaktura.

Rent praktiskt är kreditfakturan en spegelbild av originalet: samma rader och poster men med negativa belopp (eller markerade som kreditering). Kunden bokför den som en minskning av leverantörsskulden eller som en fordran om kunden redan betalat ursprungsfakturan.

När ska du skapa en kreditfaktura?

Typiska situationer där en kreditfaktura behövs:

• Felaktig ursprungsfaktura. Fakturerat belopp, antal eller momssats är fel, och fakturan har redan skickats ut eller bokförts som utgående.
• Retur av varor. Kunden returnerar hela eller delar av leveransen och ska krediteras motsvarande.
• Rabatt i efterhand. Du beviljar kunden en volymrabatt, lojalitetsrabatt eller goodwill-justering efter att fakturan utfärdats.
• Avbeställning efter fakturadatum. Kunden avbokar leveransen och fakturan måste dras tillbaka.
• Bestridande som accepteras. Om kunden bestrider fakturan och du håller med om att kravet var felaktigt.
• Dubbelfakturering. Samma tjänst eller leverans har fakturerats två gånger. Den andra krediteras i sin helhet.

Du får inte bara "ta bort" en utfärdad faktura ur bokföringen. En faktura som skickats ut och registrerats som utgående har påverkat både kundreskontra, omsättning och momsredovisning. Rätt korrigering är alltid en kreditfaktura med hänvisning till originalet.

Obligatoriskt innehåll enligt momslagen

En kreditfaktura måste uppfylla samma innehållskrav som en fullständig faktura enligt momslagen plus två särskilda krav:

1. Särskild och otvetydig hänvisning till ursprungsfakturan. Skriv ut ursprungsfakturans nummer och datum tydligt, t.ex. Kreditering av faktura nr 2026-0042, utfärdad 2026-03-15.
2. Tydlig markering som kredit. Antingen rubriken KREDITFAKTURA eller KREDITNOTA, eller raderna med negativa belopp. Det får inte råda tvivel om att dokumentet är en kreditering.

Utöver det gäller momslagens vanliga krav:

• Datum för utfärdande
• Unikt löpnummer (eget nummer i din fakturaserie)
• Säljarens och köparens namn, adress och org.nr
• Säljarens momsregistreringsnummer
• Beskrivning av varan/tjänsten som krediteras
• Beskattningsunderlag per momssats
• Tillämpad momssats och momsbelopp (negativt)
• Referens till omvänd skattskyldighet om ursprungsfakturan hade det

Var ursprungsfakturan en förenklad faktura (belopp högst 4 000 kr inkl moms) räcker en förenklad kreditfaktura med färre fält. För fullständig kravlista och gränsdragning, se vår faktura­mall-guide.

Momshantering: så minskar du utgående moms

Skatteverkets regel är tydlig: kreditfakturan påverkar momsredovisningen i den period kreditfakturan utfärdas, inte retroaktivt i den period ursprungsfakturan låg i.

För säljaren under faktureringsmetoden minskas utgående moms i den period kreditfakturan utfärdas, och beskattningsunderlaget minskas motsvarande. I momsdeklarationen redovisas minskningen som ett negativt belopp i samma rutor som ursprungsfakturan. Under kontantmetoden minskas utgående moms i stället när återbetalning till kunden sker, vilket förutsätter att kunden redan betalat ursprungsfakturan.

För köparen minskas ingående moms motsvarande i den period kreditfakturan tas emot, och kostnaden minskas lika mycket som momsen i samma period.

Vid omvänd skattskyldighet: om ursprungsfakturan var utställd med omvänd skattskyldighet (t.ex. EU-tjänst, bygg, import) ska kreditfakturan också markeras med omvänd skattskyldighet och samma hänvisning som originalet. Köparen minskar då både sin beräknade utgående moms och sin ingående moms med motsvarande belopp.

Obs: En kreditfaktura får inte backdateras för att "rätta" en tidigare momsperiod. Utfärdat datum är utfärdat datum, och justeringen hamnar i den aktuella perioden.

Konteringsexempel: full kreditering av 12 500 kr-faktura

Ett konsultbolag har i februari fakturerat en kund 12 500 kr inklusive 25 % moms för tjänster som senare visar sig inte ha levererats. I april utfärdar bolaget en kreditfaktura för hela beloppet.

Ursprunglig bokföring i februari (säljaren):

Debet:  1510 Kundfordringar              12 500 kr
Kredit: 3000 Försäljning (netto)         10 000 kr
Kredit: 2611 Utgående moms 25 %           2 500 kr

Kreditfaktura i april (säljaren):

Debet:  3000 Försäljning (netto)         10 000 kr
Debet:  2611 Utgående moms 25 %           2 500 kr
Kredit: 1510 Kundfordringar              12 500 kr

Nettoeffekten för säljaren: omsättningen återställs till noll för dessa rader, utgående moms på 2 500 kr dras tillbaka och hamnar i aprils momsdeklaration som negativt belopp. Kundfordran på 12 500 kr elimineras.

Motsvarande hos köparen (förutsatt att ursprungsfakturan bokförts i februari):

Debet:  2440 Leverantörsskulder          12 500 kr
Kredit: 6991 Övriga externa kostnader,
              avdragsgilla                10 000 kr
Kredit: 2641 Ingående moms 25 %           2 500 kr

Kontonummer är exempel enligt BAS 2026. Anpassa efter din egen kontoplan.

Har kunden redan hunnit betala ursprungsfakturan omvandlas leverantörsskulden till en fordran mot säljaren (konto 1680 Andra kortfristiga fordringar, eller motsvarande i din kontoplan), och återbetalning sker som separat penningtransaktion.

Vanliga misstag

1. Sakna hänvisning till ursprungsfakturan. Utan en tydlig referens till originalets fakturanummer räknas kreditfakturan inte som en korrekt korrigering enligt momslagen. Skatteverket kan ifrågasätta momsavdraget vid revision.
2. Backdatera kreditfakturan. Kreditfakturor påverkar momsperioden den utfärdas, inte den period ursprungsfakturan låg i. Försök inte datera tillbaka för att "rätta" en stängd period.
3. Använda samma nummer som ursprungsfakturan. Kreditfakturan måste ha ett eget unikt löpnummer i din fakturaserie. Återanvänd aldrig fakturanummer.
4. Glömma omvänd skattskyldighet-märkning. Om ursprungsfakturan var med omvänd skattskyldighet måste kreditfakturan ha samma markering och hänvisning, annars stämmer inte köparens moms.
5. Utfärda kreditfaktura utan att faktiskt återbetala. Krediteringen ska följas av antingen återbetalning till kunden eller avräkning mot en annan skuld. Annars sitter fordran/skulden kvar i bokföringen som en felpost.

FAQ

Vad är skillnaden mellan kreditfaktura och kreditnota? Ingen, det är samma sak. "Kreditfaktura" är den vanligare svenska termen, medan "kreditnota" används främst i internationella sammanhang (credit note på engelska). Båda refererar till samma dokumenttyp: en rättelsefaktura med negativt belopp och hänvisning till ursprungsfakturan.

Kan jag bara ta bort en felaktig faktura ur bokföringen? Nej. En faktura som skickats ut och bokförts måste alltid regleras med en kreditfaktura. Att bara radera bokföringsposten strider mot bokföringslagens krav på verifikationskedja och momslagens krav på fullständig redovisning. Skapa alltid en kreditfaktura med hänvisning till originalet.

I vilken period ska kreditfakturan bokföras? I den period kreditfakturan utfärdas, inte retroaktivt i ursprungsfakturans period. Vid faktureringsmetoden minskas utgående moms när kreditfakturan utfärdas, vid kontantmetoden när återbetalning sker.

Måste en kreditfaktura följa samma regler som en vanlig faktura? Ja. Momslagens krav för fullständig faktura (datum, löpnummer, momsnummer, beskattningsunderlag, momssats m.m.) gäller även för kreditfakturor, plus kravet på "särskild och otvetydig hänvisning" till ursprungsfakturan. Var ursprungsfakturan en förenklad faktura under 4 000 kr inkl moms räcker en förenklad kreditfaktura.

Hur skapar jag en kreditfaktura om ursprungsfakturan var i en annan momsperiod? Du gör inget åt den stängda perioden. Ursprungsmomsen står kvar där. Kreditfakturan påverkar momsen i sin egen utfärdandeperiod, och den negativa effekten redovisas i aktuell momsdeklaration. Har du flera momsperioder mellan ursprungsfaktura och kreditering påverkar det inte hur du bokför, bara när nettoeffekten når Skatteverket.