Fakturamall

En korrekt faktura måste innehålla ett tiotal uppgifter enligt momslagen för att köparen ska få dra av ingående moms och för att Skatteverket ska acceptera den vid revision. En fakturamall som uppfyller dessa krav behöver fältet för fakturadatum, löpnummer, säljarens och köparens uppgifter, momsregistreringsnummer, beskattningsunderlag per momssats och moms­beloppet. Faktureras beloppet 4 000 kr inklusive moms eller lägre räcker en förenklad faktura med färre uppgifter. Den här guiden går igenom hela kravlistan, skillnaden mellan fullständig och förenklad faktura, och ger en mall du kan kopiera och anpassa. För mer om rättelser och bestridande, se vår kompletta guide om fakturering.

Krav på en faktura enligt momslagen

Skatteverkets tolkning av momslagens 11:e kapitel är tydlig. En fullständig faktura måste innehålla följande uppgifter:

1. Datum för utfärdande (fakturadatum)
2. Unikt löpnummer baserat på en eller flera serier — samma nummer får aldrig återkomma
3. Säljarens momsregistreringsnummer (VAT-nummer enligt format SE + orgnr + 01)
4. Köparens momsregistreringsnummer om köparen är betalnings­skyldig (omvänd skattskyldighet)
5. Säljarens och köparens namn och adress
6. Varornas mängd och art, eller tjänsternas omfattning och art
7. Datum för leverans eller tjänstens fullgörande, om det skiljer sig från fakturadatum
8. Beskattningsunderlaget per momssats, samt enhetspris exklusive moms
9. Tillämpad momssats (25 %, 12 % eller 6 % i Sverige)
10. Momsbeloppet som ska betalas

Saknas någon av dessa uppgifter är fakturan ofullständig enligt lagens mening, vilket kan innebära att köparens rätt till momsavdrag ifrågasätts vid revision. Vid vissa momsbefriade eller reverse charge-scenarier krävs dessutom en särskild hänvisning på fakturan:

• Omvänd skattskyldighet inom Sverige (bygg, skrot m.m.): texten Omvänd skattskyldighet (eller engelska Reverse charge) räcker enligt Skatteverket.
• EU-försäljning till momsregistrerad köpare (unionsintern försäljning): Artikel 138 i mervärdesskattedirektivet eller texten Omvänd skattskyldighet.
• Export utanför EU: Artikel 146 i mervärdesskattedirektivet eller texten Undantagen från skatteplikt.

Har du ingen momsregistrering ännu? Du hittar fullständig genomgång i vår artikel om momsregistreringsnummer.

Fullständig vs förenklad faktura: 4 000 kr-gränsen

Är totalbeloppet på fakturan högst 4 000 kr inklusive moms kan du använda en förenklad faktura med färre uppgifter. Förenklad faktura får också användas för kreditfakturor som rättar en tidigare förenklad faktura.

Minimikrav för en förenklad faktura:

• Fakturadatum
• Säljarens identifikation (momsnummer, personnummer eller organisationsnummer)
• Typen av varor eller tjänster
• Momsbeloppet, eller uppgifter som gör det möjligt att räkna ut momsen

Även med förenklad faktura måste du ha någon form av identifikation av säljaren och en indikation av momsen — ett enkelt kontantkvitto utan dessa uppgifter räcker inte som underlag för momsavdrag.

Obs: Även om en förenklad faktura är laglig är det för B2B-försäljning ofta lättare att alltid använda fullständig faktura. Köparen förväntar sig det, och du slipper tveksamheter vid revision.

Ladda ner eller referera till en officiell mall

Vill du ha en färdig mall att anpassa rekommenderar vi två myndighetskällor framför tredjeparts­mallar:

• Skatteverkets officiella fakturamall (PDF): Fakturamall_varor (skatteverket.se). En ifylld exempelmall från Skatteverket som visar hur en komplett faktura ser ut — använd den som visuell referens när du bygger din egen i Word eller Google Docs.
• Verksamt.se — fakturans innehåll: Översikt över vad en faktura ska innehålla. Ingen nedladdning, men en tydlig officiell genomgång från myndigheterna med alla obligatoriska fält och exempel.

Tips: Använder du Clerq skapas fakturorna automatiskt med korrekt löpnummer, momsspecifikation och OCR — ingen mall behövs. Funkar bra för företag som fakturerar oftare än någon gång i månaden.

Så bygger du upp fakturan

Mallen nedan visar en textbaserad översikt av alla obligatoriska fält. Kopiera, anpassa färger och typsnitt, och lägg till din logotyp.

─────────────────────────────────────────────
  FAKTURA
─────────────────────────────────────────────

  [Säljarens namn]                    Fakturanr: 2026-0042
  [Gatuadress]                        Fakturadatum: 2026-04-21
  [Postnr, Ort]                       Leveransdatum: 2026-04-18
  Org.nr: 556677-8899                 Förfallodatum: 2026-05-21
  Momsnr: SE556677889901              Betalvillkor: 30 dagar
  F-skattsedel innehas                OCR: 00420268

─────────────────────────────────────────────

  Faktureras:
  [Köparens namn]
  [Gatuadress]
  [Postnr, Ort]
  Org.nr: [köparens orgnr]
  (VAT-nr: [om EU-handel med omvänd skattskyldighet])

─────────────────────────────────────────────

  Beskrivning          Antal   À-pris     Moms    Belopp
  Konsulttimme         10      1 000 kr   25 %    10 000 kr
  Projektledning fast   1      5 000 kr   25 %     5 000 kr

─────────────────────────────────────────────

  Summa exkl. moms:                              15 000 kr
  Moms 25 %:                                      3 750 kr
  ATT BETALA:                                    18 750 kr

─────────────────────────────────────────────

  Betala till bankgiro 123-4567 eller IBAN SE00 0000 ...
  Vid sena betalningar tillkommer dröjsmålsränta enligt
  räntelagen.

─────────────────────────────────────────────

Kontonummer och beloppsuppgifter är exempel — anpassa efter din egen verksamhet och kontoplan.

Räkneexempel: fullständig faktura med blandade momssatser

Ett konsultbolag fakturerar en kund för tre olika leveranser under april 2026. Fakturan ska specificera momsunderlaget per sats.

Rad	Beskrivning	Antal	À-pris	Momssats	Moms	Totalpris
1	Konsulttimmar	20	1 200 kr	25 %	6 000 kr	30 000 kr
2	E-bok (litteratur)	1	500 kr	6 %	30 kr	530 kr
3	Lunchmöte (servering på plats)	1	400 kr	12 %	48 kr	448 kr
Summa				—	6 078 kr	30 978 kr

På den fullständiga fakturan måste varje momssats redovisas separat med beskattningsunderlag och momsbelopp. Köparen bokför i sin tur varje del på motsvarande moms­konton i BAS-kontoplanen. Behöver köparen senare bestrida delar av fakturan, se bestrida faktura. Uppstår sen betalning regleras räntan enligt räntelagen — se dröjsmålsränta.

Ytterligare uppgifter som inte är lagkrav men förväntas

Förutom momslagens krav finns en rad uppgifter som i praktiken förväntas på svenska fakturor, även om de inte är obligatoriska enligt momslagen:

• Förfallodatum eller betalningsvillkor ("30 dagar netto") — utan det kan köparen hävda skälig betalningstid
• OCR-nummer eller faktura­nummer för referens vid betalning
• Bankgiro / Plusgiro / IBAN — annars vet köparen inte var betalningen ska göras
• F-skattsedel innehas — förväntas för att slippa sociala avgifter vid köp från enskild näringsidkare
• Dröjsmålsränta och påminnelseavgift — information om vad som tillkommer vid sen betalning

Elektronisk fakturering: Vid fakturering till upphandlande myndigheter (staten, kommuner och regioner samt deras bolag) gäller sedan 1 april 2019 lagkrav på elektronisk faktura enligt European standard (EN 16931), enligt lag 2018:1277 om elektroniska fakturor till följd av offentlig upphandling. Sverige har via Digg:s föreskrifter pekat ut PEPPOL som leveransinfrastruktur för svenska offentliga sektorn. Vanlig B2B-handel har fortfarande fri form, men allt fler kunder efterfrågar e-faktura.

Vanliga misstag

1. Hoppa över leveransdatum. Många glömmer att leveransdatum eller datum för tjänstens fullgörande är ett separat krav när det skiljer sig från fakturadatum. Saknas det kan momsens avdragsrätt ifrågasättas.
2. Ange samma fakturanummer två gånger. Varje faktura i en serie måste ha ett unikt löpnummer. Om du skickar om en faktura med ändrat innehåll ska den få ett nytt nummer — den gamla krediteras med en kreditfaktura.
3. Glömma "Omvänd skattskyldighet"-texten på EU-fakturor. Vid försäljning till momsregistrerat EU-företag utan lokal moms måste fakturan tydligt ange "Omvänd skattskyldighet" eller motsvarande referens.
4. Blanda ihop orgnummer och momsnummer. Orgnumret identifierar företaget (556677-8899), momsnumret är för moms (SE556677889901). Båda ska typiskt finnas på fakturan.
5. Använda förenklad faktura över 4 000 kr. Gränsen är hård. Överstiger fakturabeloppet 4 000 kr inkl. moms måste fullständig faktura användas, annars ger den inte köparen rätt till momsavdrag.

FAQ

Vad måste finnas med på en faktura? En fullständig faktura ska enligt momslagen innehålla: fakturadatum, unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, köparens momsnummer vid omvänd skattskyldighet, båda parternas namn och adress, varornas/tjänsternas art och omfattning, leveransdatum, beskattningsunderlag per momssats, tillämpad momssats och momsbeloppet. För belopp under 4 000 kr inkl. moms räcker en förenklad faktura.

Vad är skillnaden mellan fullständig och förenklad faktura? Förenklad faktura får användas när totalbeloppet är högst 4 000 kr inklusive moms. Då räcker fakturadatum, säljarens identifikation (momsnummer, personnummer eller orgnummer), typ av vara/tjänst, och momsbeloppet. Fullständig faktura krävs över 4 000 kr och måste innehålla alla tio uppgifter enligt momslagen.

Måste fakturanummer vara i löpande ordning? Ja. Momslagen kräver unika löpnummer baserade på en eller flera serier. Du får använda flera serier (t.ex. en per avdelning eller år), men inom varje serie måste numren vara sekventiella och aldrig återkomma. Ett hopp i numreringen är tillåtet så länge inget nummer återanvänds.

Kan jag göra en fakturamall i Word eller Excel? Ja, så länge mallen uppfyller momslagens krav. Lägg särskild vikt vid att alltid ange säljarens momsnummer, ett unikt löpnummer per faktura, beskattningsunderlag per momssats och momsbeloppet. Manuella mallar ökar dock risken för misstag (fel löpnummer, glömd momsspecifikation) och skalar dåligt när fakturavolymen ökar.

Måste en faktura innehålla OCR-nummer? Nej, OCR är inte ett lagkrav enligt momslagen. Det är dock praxis vid bankgiro­betalningar i Sverige för att underlätta automatisk matchning mot fakturan. Utan OCR måste köparen skriva fakturanummer som meddelande vid betalning, vilket gör matchningen mer felbenägen.