Gåvor till anställda

Gåvor till anställda är en av få förmåner som kan vara helt skattefria, men reglerna är strängare än de ser ut. Beloppsgränsen är en tröskel, inte ett grundavdrag, och den mäts mot marknadsvärdet snarare än mot vad du betalade. Dessutom måste gåvan gå till hela personalen eller en större grupp. Julklapp och julgåva är samma sak här: julgåva är ordet i lagtexten, medan julklapp används i vardagsspråk och av Skatteverket självt, och reglerna nedan gäller oavsett vad du kallar den. Den här guiden, som hör till vår serie om lön och personal, går igenom de tre gåvotyperna, årets belopp och de villkor som gör en tänkt skattefri gåva skattepliktig.

Vad lagen faktiskt säger

Grunden finns i 11 kap. 14 § inkomstskattelagen (1999:1229), och beloppen publicerar Skatteverket i sina allmänna råd om vissa förmåner. Tre slags gåvor ska inte tas upp till beskattning:

1. julgåvor av mindre värde till anställda
2. sedvanliga jubileumsgåvor till anställda
3. minnesgåvor till varaktigt anställda, om värdet inte överstiger 15 000 kronor och gåvan ges vid en viss ålder, efter viss anställningstid eller när anställningen upphör, vid högst ett tillfälle förutom när anställningen upphör

Lägg märke till vad som inte står där. Lagen sätter en siffra bara för minnesgåvan. För julgåvan säger den "mindre värde" och för jubileumsgåvan "sedvanliga". De belopp alla räknar med är Skatteverkets tolkning av de orden, inte lagtext, och de kan ändras utan att lagen rörs.

Paragrafens sista mening är den viktigaste: skattefriheten gäller inte om en gåva lämnas i pengar.

Villkoret som inte står i lagtexten

Gåvan måste ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att reglerna om skattefrihet ska gälla. En julgåva till tre utvalda medarbetare är skattepliktig oavsett belopp.

Kravet framgår inte av paragrafen utan av förarbetena (prop. 1987/88:52 s. 51) och Skatteverkets tillämpning. Skatteverket formulerar det uttryckligen för julgåvor och jubileumsgåvor. Minnesgåvan utlöses av en enskild anställds ålder, anställningstid eller avgång, men Skatteverket skriver kravet generellt för alla tre gåvotyperna, så utgå inte från att minnesgåvan står fri från det.

Skatteverket anser att även uppdragstagare kan omfattas av reglerna, inte bara anställda.

Beloppen för 2026

Gåva	Gräns 2026	Källa
Julgåva	600 kr	Skatteverket
Jubileumsgåva	1 800 kr	Skatteverket
Minnesgåva	15 000 kr	11 kap. 14 § IL

Beloppen avser marknadsvärdet inklusive moms, alltså vad den anställda själv hade fått betala för samma sak. Köper du in hundra gåvor till rabatterat pris är det ordinarie priset som räknas, inte ditt inköpspris. Dina kostnader för administration och transport av gåvorna räknas däremot inte in.

Överstiger värdet gränsen är gåvan skattepliktig från första kronan. En julgåva värd 650 kronor beskattas alltså på hela 650 kronor, inte på 50.

Är gåvan skattepliktig ska du göra skatteavdrag, betala arbetsgivaravgifter på marknadsvärdet och redovisa förmånen på individuppgift i arbetsgivardeklarationen. Både gåvan och arbetsgivaravgifterna är avdragsgilla för företaget.

Presentkort och det som räknas som pengar

Pengar är aldrig en skattefri gåva, och som pengar räknas även andra betalningsmedel: check, postväxel och presentkort som kan bytas mot pengar.

Ett presentkort som inte kan lösas in mot kontanter kan däremot vara en skattefri gåva. Skillnaden ligger i kortets villkor, inte i att det är ett kort.

En modern fallgrop: gåvokort där sortimentet innehåller möjligheten att skänka beloppet till en organisation. Den anställda som väljer det alternativet beskattas för en förmån, av samma skäl som i avsnittet om välgörenhet nedan.

Jubileumsgåva: vart 25:e år

En jubileumsgåva är en gåva när företaget firar jubileum, inte den anställda. Den ges vid 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum och så vidare.

Två begränsningar följer. En skattefri jubileumsgåva kan inte lämnas tidigare än vid företagets 25-årsjubileum, och inte oftare än i 25-årsintervaller. Ett bolag som firar tio år kan ge en gåva, men inte en skattefri jubileumsgåva.

Minnesgåva: sex år är tröskeln, inte tjugo

Minnesgåvan riktar sig till varaktigt anställda, vilket enligt Skatteverket betyder en sammanlagd anställningstid om minst sex år. Tiden behöver inte vara sammanhängande.

Inom den ramen ges gåvan i samband med att den anställda

• uppnår en viss ålder, i praktiken jämna födelsedagar från 50 år och uppåt,
• har varit anställd längre tid, i praktiken minst 20 år, eller
• slutar sin anställning.

De två trösklarna blandas ofta ihop. De sex åren avgör om personen över huvud taget kan få en minnesgåva. De tjugo åren är bara en av tre händelser som kan utlösa den. En 50-åring med åtta års anställning kan alltså få en skattefri minnesgåva.

Gåvan får ges vid högst ett tillfälle utöver när anställningen upphör.

Momsen

Du har avdragsrätt för ingående moms på inköp av gåvor så länge förmånen är skattefri för den anställda vid inkomstbeskattningen. Skatteverket uttalar sig om den positiva situationen; blir gåvan skattepliktig bör du utgå från att momsavdraget behöver prövas särskilt.

Notera skillnaden mot inkomstskatten: själva kostnaden för gåvan är avdragsgill för företaget oavsett om förmånen är skattepliktig för den anställda eller inte. Det är momsen, inte avdragsrätten för kostnaden, som hänger på skattefriheten.

Gåvan som skänks bort

Ett fall som ofta blir fel, och där de två varianterna får olika utfall åt båda håll.

Om den anställda på egen begäran väljer att pengarna i stället skänks till en ideell organisation, beskattas den anställda för värdet som lön. Avdrag för kostnaden får du ändå, eftersom en gåva till en anställd enligt Skatteverket är avdragsgill oavsett om förmånen är skattepliktig eller inte. Samma sak gäller om en anställd får välja att en del av lönen skänks bort: då tillkommer arbetsgivaravgifter enligt vanliga regler.

Bestämmer du för egen del att skänka pengar till en ideell organisation i stället för att ge julgåvor, uppkommer ingen skattepliktig gåva för de anställda. Men då får du inte heller avdrag för gåvorna.

Nytt från 2026 är att juridiska personer kan få skattereduktion för penninggåvor till godkända gåvomottagare, för social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning, vid gåvor om minst 2 000 kronor per gåvotillfälle. Handelsbolag och kommanditbolag omfattas inte. Den vägen kan alltså ge en skattelättnad även när avdraget uteblir.

Två fall till som brukar dyka upp

Sponsringspaket. Ingår julgåvor i ett sponsringspaket tillsammans med reklamplats, fribiljetter och annat behöver gåvodelen brytas ut och bedömas för sig. Skatteverket har ett eget ställningstagande om just den situationen.

Gratifikation. En gåva som inte kan hänföras till någon av de tre kategorierna beskattas som lön, oavsett vad den kallas.

Vanliga misstag

1. Att ge gåvan till bara några. Den måste gå till alla anställda eller en större grupp för att vara skattefri.
2. Att tro att gränsen fungerar som ett grundavdrag. Överskrids den beskattas hela gåvan.
3. Att räkna på inköpspriset. Gränsen mäts mot marknadsvärdet inklusive moms.
4. Att ge ett presentkort som kan lösas in mot pengar. Då är det pengar, och pengar är aldrig skattefria.
5. Att tro att minnesgåva kräver tjugo års anställning. Tröskeln är sex år; tjugo år är en av tre möjliga anledningar.
6. Att kalla en gåva jubileumsgåva vid fel jubileum. Först vid 25 år, sedan vart 25:e.
7. Att tro att kostnaden blir icke avdragsgill om gåvan beskattas. Den är avdragsgill oavsett.
8. Att låta den anställda välja välgörenhet i stället för gåva. Då beskattas den anställda som för lön.

FAQ

Hur mycket får en julgåva kosta 2026? Marknadsvärdet får vara högst 600 kronor inklusive moms. Överstiger värdet det beloppet blir hela gåvan skattepliktig för den anställda.

Vad får en julklapp till anställda kosta? Samma sak som en julgåva: högst 600 kronor i marknadsvärde inklusive moms för 2026. Skatteverket och lagtexten säger julgåva, men det är samma regel.

Måste alla anställda få gåvan? Ja, gåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att skattefriheten ska gälla. Det gäller jul- och jubileumsgåvor.

Får jag ge presentkort i julgåva? Ja, om presentkortet inte kan bytas mot pengar. Kan det lösas in mot kontanter räknas det som pengar och är aldrig skattefritt.

Vad betyder varaktigt anställd vid minnesgåva? En sammanlagd anställningstid om minst sex år enligt Skatteverket. Tiden behöver inte vara sammanhängande.

Står beloppen i lagen? Bara minnesgåvans 15 000 kronor. Lagen säger "mindre värde" om julgåvan och "sedvanliga" om jubileumsgåvan, och beloppen bakom de orden är Skatteverkets.