Så fungerar lön

Lön är den ersättning du får för ditt arbete, och den finns i två tal som är lätta att blanda ihop: bruttolön före skatt och nettolön efter skatt. Bruttolönen är det belopp du och arbetsgivaren kommer överens om, nettolönen är det som landar på ditt konto när preliminärskatten har dragits. Ovanpå din bruttolön betalar arbetsgivaren dessutom arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, så en anställd kostar alltid mer än den avtalade lönen. Den här guiden reder ut vad lön egentligen är, hur den beskattas, vad den kostar arbetsgivaren och hur allt hänger ihop på lönespecifikationen. Den hör till vår kompletta guide om lön och personal, som samlar allt om löner, avgifter och förmåner.

Vad är lön?

Lön är kontant ersättning för utfört arbete, avtalad mellan arbetsgivare och anställd. Den kan vara månadslön, timlön eller ackord, och till den kommer ofta rörliga delar som övertidsersättning, OB-tillägg, bonus och provision. Allt detta är skattepliktig inkomst av tjänst.

Utöver den kontanta lönen kan ersättningen bestå av skattepliktiga förmåner, till exempel tjänstebil eller fri kost. Förmåner räknas som lön i skattehänseende även om de inte betalas ut i pengar, och de påverkar därför både din skatt och de avgifter arbetsgivaren betalar.

Två begrepp är grunden i allt som rör lön:

• Bruttolön är lönen före skatt, alltså det tal ni avtalar om. Det är också det enda talet som är jämförbart mellan arbetsgivare, eftersom det inte påverkas av var du bor eller din personliga skattesituation.
• Nettolön är lönen efter preliminärskatt, alltså det som faktiskt betalas ut till ditt bankkonto.

Skillnaden mellan dem är den skatt arbetsgivaren drar och betalar in åt dig. Hela den skillnaden går vi igenom i detalj i guiden om bruttolön och nettolön.

Från bruttolön till nettolön

Vägen från avtalad lön till pengar på kontot är kortare än många tror. Arbetsgivaren drar preliminärskatt direkt från bruttolönen och betalar in den till Skatteverket varje månad, som ett förskott på din slutliga skatt. Det som blir kvar är nettolönen.

Nettolön = Bruttolön − Preliminärskatt

Preliminärskatten är alltså ingen extra skatt, utan ett förskott. Vid deklarationen året efter stäms förskottet av mot din slutliga skatt, och du får antingen tillbaka pengar eller får kvarskatt beroende på om för mycket eller för lite dragits under året.

Hur stor preliminärskatten blir styrs inte av en enda procentsats, utan av en skattetabell från Skatteverket som beror på var du är folkbokförd och din ålder. En genomsnittlig kommunalskatt ligger runt 32 procent, men den lägre effektiva skatten på lägre inkomster gör att det du faktiskt betalar oftast blir lägre än så, tack vare grundavdraget och jobbskatteavdraget. Vilken tabell som gäller dig, och hur kolumnerna fungerar, förklaras i guiden om skattetabell.

Skatt på lön: preliminärskatt och statlig skatt

De flesta löntagare betalar bara kommunal inkomstskatt, alltså kommunalskatt och regionskatt där de är folkbokförda. Skatten dras via skattetabellen och baseras på den beskattningsbara inkomsten, det vill säga lönen efter grundavdrag.

Vid högre inkomster tillkommer statlig inkomstskatt. Den tas ut med 20 procent, men bara på den del av inkomsten som ligger över den så kallade brytpunkten. För 2026 är brytpunkten 660 400 kr per år, vilket motsvarar ungefär 55 000 kr i månadslön, för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång. Tjänar du mindre än så betalar du ingen statlig skatt alls.

Statlig skatt på 20 procent tas bara ut på lönedelen över brytpunkten, inte på hela lönen.

Det är därför marginalskatten, alltså skatten på din sist intjänade krona, hoppar upp när du passerar brytpunkten. Under gränsen ligger den runt kommunalskattens nivå, över gränsen tillkommer 20 procent statlig skatt. Var gränsen går och vad den betyder för dig går vi igenom i guiden om brytpunkt för statlig skatt.

Vad en anställd kostar arbetsgivaren

Lönen kostar arbetsgivaren mer än bruttolönen. Ovanpå den avtalade lönen ligger lagstadgade arbetsgivaravgifter på 31,42 procent av bruttolönen och de skattepliktiga förmånerna. Avgifterna finansierar socialförsäkringen: pension, sjukpenning och föräldrapenning. De syns aldrig på den anställdas lönespecifikation, eftersom de ligger utanför lönen.

Till avgifterna kommer ofta avtalad tjänstepension på cirka 4,5 procent och avtalsförsäkringar på några tiondels procent. En vanlig tumregel är att den totala lönekostnaden landar på ungefär 1,33 till 1,37 gånger bruttolönen. Hela beräkningen, delkomponenterna och åldersrabatterna finns i guiden om arbetsgivaravgifter 2026.

Obs: Arbetsgivaravgiften räknas på bruttolönen, inte på nettolönen. En vanlig miss är att räkna avgiften på fel underlag.

Räkneexempel: månadslön 35 000 kr 2026

Anta en månadslön på 35 000 kr utan förmåner, för en person under 66 år. Så här ser lönen ut från två håll, för den anställda och för arbetsgivaren:

Den anställda får:
  Bruttolön:                          35 000 kr
  Preliminärskatt (skattetabell ~32): ca −8 500 kr
  ────────────────────────────────────────────────
  Nettolön till konto:                ca 26 500 kr

Arbetsgivaren betalar dessutom:
  Arbetsgivaravgift 31,42 %:           10 997 kr
  ────────────────────────────────────────────────
  Total lönekostnad:                  ca 45 997 kr (+ tjänstepension)

Arbetsgivaravgiften är exakt räknad: 35 000 × 0,3142 = 10 997 kr. Preliminärskatten är ungefärlig, eftersom den beror på din skattetabell, din folkbokföringskommun och din ålder. För exakt nettolön, slå upp din tabell i Skatteverkets räknesnurra. Den effektiva skatten blir lägre än tabellnumret 32 antyder, eftersom grundavdrag och jobbskatteavdrag sänker den. Poängen med exemplet är proportionerna: av en lönekostnad på cirka 46 000 kr får den anställda ut cirka 26 500 kr, medan resten är skatt och sociala avgifter.

Lönespecifikation och utbetalning

Varje löneutbetalning ska följas av en lönespecifikation som visar hur nettolönen räknats fram: bruttolön, eventuella förmåner, preliminärskatt och nettobelopp. Specifikationen är ditt underlag för att kontrollera att lönen är rätt och att rätt skatt dragits. Vad den ska innehålla, post för post, går vi igenom i guiden om lönespecifikationens krav.

I företagets bokföring landar lönen på flera konton samtidigt: bruttolönen som personalkostnad, medan innehållen preliminärskatt och arbetsgivaravgifter blir skulder till Skatteverket tills de betalas via skattekontot månaden efter. Hela rutinen från avtalad lön till bokförd lönekörning beskrivs i guiden om lönehantering.

Vanliga frågor om lön

Vad är skillnaden mellan bruttolön och nettolön? Bruttolön är lönen före skatt, alltså det belopp du och arbetsgivaren avtalat om. Nettolön är det som betalas ut till ditt konto efter att preliminärskatten dragits. Skillnaden är preliminärskatten som arbetsgivaren betalar in till Skatteverket åt dig varje månad.

Hur mycket skatt betalar man på lön? Skatten beror på var du är folkbokförd och hur hög lönen är. Kommunalskatten ligger i genomsnitt runt 32 procent, men den effektiva skatten blir ofta lägre tack vare grundavdrag och jobbskatteavdrag. Vid inkomster över brytpunkten 660 400 kr per år (2026) tillkommer statlig inkomstskatt på 20 procent på den överskjutande delen.

Vad kostar en anställd med 35 000 kr i lön? Ungefär 46 000 kr per månad. Arbetsgivaravgiften på 31,42 procent lägger 10 997 kr ovanpå bruttolönen, och därtill kommer oftast tjänstepension och avtalsförsäkringar. Total lönekostnad brukar hamna på cirka 1,33 till 1,37 gånger bruttolönen.

När börjar man betala statlig skatt på lönen? För 2026 går brytpunkten vid 660 400 kr per år, ungefär 55 000 kr i månadslön, för dig under 66 år. Lönedelar över brytpunkten beskattas med ytterligare 20 procent statlig inkomstskatt. Ligger du under gränsen betalar du ingen statlig skatt.

Ska man förhandla lön i brutto eller netto? Alltid i brutto. Nettolönen beror på var du bor, din ålder och eventuella förmåner, så den är inte jämförbar mellan arbetsgivare. Bruttolönen är det enda talet som går att jämföra rakt av.