Brytpunkt statlig skatt 2024

Brytpunkten för statlig skatt 2024 är den årsinkomst där du började betala statlig inkomstskatt på 20 procent utöver den vanliga kommunalskatten. För inkomståret 2024 låg brytpunkten på 615 300 kr för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång, och på 697 300 kr för dig som fyllt 66 år. Det speciella med 2024 är att skiktgränsen frystes: den räknades medvetet inte upp, utan låg kvar på 2023 års nivå på 598 500 kr. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom gränserna för 2024, förklarar skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt, varför uppräkningen pausades och vad marginalskatten blev över brytpunkten.

Brytpunkt för statlig skatt 2024

Statlig inkomstskatt tas ut med 20 procent på förvärvsinkomst (lön, näringsinkomst och pension) över en viss gräns. Det finns sedan 2020 bara en nivå, eftersom den övre nivån, värnskatten, avskaffades den 1 januari 2020.

För inkomståret 2024 gällde följande gränser enligt Skatteverket:

Skattefaktor 2024	Belopp
Skiktgräns (beskattningsbar inkomst)	598 500 kr
Brytpunkt, under 66 år	615 300 kr
Brytpunkt, 66 år och äldre	697 300 kr
Statlig inkomstskatt	20 %

Tjänade du mindre än brytpunkten under 2024 betalade du ingen statlig inkomstskatt alls, bara kommunal skatt. Att brytpunkten för dig som var 66 år eller äldre låg högre beror på det förhöjda grundavdraget, som är större för den gruppen och därför skjuter brytpunkten uppåt.

Skiktgräns och brytpunkt: skillnaden

Skiktgräns och brytpunkt mäter samma gräns, men i två olika led av skatteuträkningen. Det är den vanligaste källan till förvirring.

• Skiktgränsen avser den beskattningsbara förvärvsinkomsten, alltså inkomsten efter att grundavdraget har dragits av. Det är på den nivån lagen definierar var den statliga skatten börjar. För 2024 var skiktgränsen 598 500 kr.
• Brytpunkten avser inkomsten före grundavdrag, alltså ungefär den bruttolön där statlig skatt börjar tas ut. Det är den siffra du känner igen från din egen lön. För 2024 var brytpunkten 615 300 kr för dig under 66 år.

Sambandet är enkelt: brytpunkten är skiktgränsen plus grundavdraget vid den inkomstnivån. För 2024 blir det 598 500 + 16 800 = 615 300 kr. När din årsinkomst före grundavdrag passerade 615 300 kr var din beskattningsbara inkomst efter grundavdrag exakt 598 500 kr, och varje krona däröver beskattades med 20 procent statlig skatt.

När media eller lönesystem talar om "gränsen för statlig skatt" är det nästan alltid brytpunkten som avses, eftersom den motsvarar din lön. Skiktgränsen är den tekniska gränsen i lagtexten.

Varför skiktgränsen frystes 2024

Skiktgränsen räknas normalt upp varje år med konsumentprisindex plus två procentenheter, så att den följer löneutvecklingen och inte drar in fler löntagare i statlig skatt bara för att lönerna stiger. För inkomståret 2024 pausades den uppräkningen medvetet. Skiktgränsen låg därför kvar på exakt samma nivå som 2023, alltså 598 500 kr.

Effekten av en frysning är att fler personer hamnar över gränsen än vad som hade blivit fallet med en normal uppräkning, eftersom lönerna fortsatte att öka medan gränsen stod stilla. Det brukar kallas att gränsen urholkas realt.

Tabellen visar hur gränserna utvecklades runt frysningen:

Inkomstår	Skiktgräns	Brytpunkt under 66 år
2023	598 500 kr	613 900 kr
2024	598 500 kr	615 300 kr
2025	625 800 kr	643 100 kr

Lägg märke till att skiktgränsen var identisk 2023 och 2024, medan brytpunkten ändå steg något (från 613 900 till 615 300 kr). Det beror på att grundavdraget justerades, inte skiktgränsen. Från och med 2025 återupptogs uppräkningen, och skiktgränsen steg till 625 800 kr. Gränserna för det året går vi igenom i guiden om brytpunkt statlig skatt 2025, och de aktuella gränserna finns i guiden om brytpunkt för statlig skatt.

Marginalskatt över brytpunkten 2024

Marginalskatt är skatten på din sist intjänade krona. Under brytpunkten bestod den 2024 i huvudsak av kommunalskatten, som i genomsnitt låg runt 32 procent. När du passerade brytpunkten tillkom den statliga skatten på 20 procent ovanpå kommunalskatten på den överskjutande delen.

Marginalskatten över brytpunkten är kommunalskatten plus 20 procent, alltså omkring 52 procent 2024.

Viktigt att hålla isär: den högre marginalskatten gäller bara den del av inkomsten som låg över brytpunkten. Hela lönen beskattades inte plötsligt med drygt 50 procent bara för att du passerade gränsen. Det är en vanlig oro som är obefogad, vilket räkneexemplet nedan visar. Marginalskatten runt gränsen påverkades dessutom av att jobbskatteavdraget trappas ned för högre inkomster.

Räkneexempel: lön över brytpunkten 2024

Anta att du under 2024 hade en månadslön på 55 000 kr, alltså 660 000 kr på helåret, och inte fyllt 66 år vid årets ingång. Brytpunkten för 2024 var 615 300 kr. Så här blev den statliga skatten:

1. Årsinkomst före grundavdrag: 660 000 kr.
2. Brytpunkt 2024: 615 300 kr.
3. Inkomst över brytpunkten: 660 000 − 615 300 = 44 700 kr.
4. Statlig inkomstskatt (20 %): 0,20 × 44 700 = 8 940 kr för hela året.

Den statliga skatten blev alltså 8 940 kr, inte 20 procent av hela lönen. Bara de 44 700 kronorna över gränsen träffades. På inkomsten under brytpunkten betalade du kommunalskatt som vanligt, efter grundavdrag och med jobbskatteavdrag. För exakt skatt i just ditt fall, inklusive din kommunalskattesats, använd Skatteverkets räknetjänst.

Vanliga frågor om brytpunkten 2024

Vad var brytpunkten för statlig skatt 2024? För dig som inte fyllt 66 år vid ingången av 2024 var brytpunkten 615 300 kr. Tjänade du mer än så på helåret betalade du statlig inkomstskatt med 20 procent på den överskjutande delen. För dig som fyllt 66 år var brytpunkten 697 300 kr.

Vad var skiktgränsen 2024? Skiktgränsen 2024 var 598 500 kr, samma nivå som 2023, eftersom uppräkningen frystes. Skiktgränsen avser den beskattningsbara inkomsten efter grundavdrag, medan brytpunkten (615 300 kr för dig under 66) avser inkomsten före grundavdrag.

Varför höjdes inte skiktgränsen 2024? Den årliga uppräkningen av skiktgränsen pausades medvetet för inkomståret 2024, så att gränsen låg kvar på 2023 års nivå. Från och med 2025 återupptogs uppräkningen och skiktgränsen steg till 625 800 kr.

Vad blev marginalskatten över brytpunkten 2024? Marginalskatten över brytpunkten var kommunalskatten plus 20 procent statlig skatt, vilket i de flesta kommuner gav omkring 52 procent. Den högre skatten gällde bara den del av inkomsten som låg över brytpunkten 615 300 kr.

Kan jag fortfarande påverka min skatt för 2024? Inkomståret 2024 deklarerades våren 2025. Upptäcker du fel kan du begära omprövning hos Skatteverket i efterhand, normalt inom sex år efter inkomståret. Aktuella belopp och regler finns hos Skatteverket.