Skiktgränsen 625 800 kr, brytpunkten 643 100 kr och vad den statliga skatten på 20 procent betyder för lönen 2025.

Stilla skandinavisk arbetsyta med en sluten mörkblå läderpärm, ett vikt linnetuk och en salviakvist på blek ek i mjukt morgonljus

Brytpunkten för statlig skatt 2025 är den årsinkomst där du började betala statlig inkomstskatt på 20 procent utöver den vanliga kommunalskatten. För inkomståret 2025 låg brytpunkten på 643 100 kr för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång, och på 733 200 kr för dig som fyllt 66 år. Efter att skiktgränsen frystes 2024 räknades den upp igen 2025, till 625 800 kr. Det här är dessutom det inkomstår du deklarerar under 2026, så gränserna är högst aktuella när du stämmer av din slutliga skatt. Den här guiden, som hör till vår kompletta guide om skatt och deklaration, går igenom gränserna för 2025, skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt, vad marginalskatten blev och hur 2025 förhåller sig till åren runt omkring.

Brytpunkt för statlig skatt 2025

Statlig inkomstskatt tas ut med 20 procent på förvärvsinkomst (lön, näringsinkomst och pension) över en viss gräns. Det finns sedan 2020 bara en nivå, eftersom den övre nivån, värnskatten, avskaffades den 1 januari 2020.

För inkomståret 2025 gällde följande gränser enligt Skatteverket:

Skattefaktor 2025	Belopp
Skiktgräns (beskattningsbar inkomst)	625 800 kr
Brytpunkt, under 66 år	643 100 kr
Brytpunkt, 66 år och äldre	733 200 kr
Statlig inkomstskatt	20 %

Tjänade du mindre än brytpunkten under 2025 betalade du ingen statlig inkomstskatt alls, bara kommunal skatt. Att brytpunkten för dig som var 66 år eller äldre låg högre beror på det förhöjda grundavdraget, som är större för den gruppen och därför skjuter brytpunkten uppåt.

Skiktgräns och brytpunkt: skillnaden

Skiktgräns och brytpunkt mäter samma gräns, men i två olika led av skatteuträkningen. Det är den vanligaste källan till förvirring.

Skiktgränsen avser den beskattningsbara förvärvsinkomsten, alltså inkomsten efter att grundavdraget har dragits av. Det är på den nivån lagen definierar var den statliga skatten börjar. För 2025 var skiktgränsen 625 800 kr.
Brytpunkten avser inkomsten före grundavdrag, alltså ungefär den bruttolön där statlig skatt börjar tas ut. Det är den siffra du känner igen från din egen lön. För 2025 var brytpunkten 643 100 kr för dig under 66 år.

Sambandet är enkelt: brytpunkten är skiktgränsen plus grundavdraget vid den inkomstnivån. För 2025 blir det 625 800 + 17 300 = 643 100 kr. När din årsinkomst före grundavdrag passerade 643 100 kr var din beskattningsbara inkomst efter grundavdrag exakt 625 800 kr, och varje krona däröver beskattades med 20 procent statlig skatt.

När media eller lönesystem talar om "gränsen för statlig skatt" är det nästan alltid brytpunkten som avses, eftersom den motsvarar din lön. Skiktgränsen är den tekniska gränsen i lagtexten.

Stilla flat-lay med två vikta linnedukar i cream och salviagrönt sida vid sida på blekt trä, med en smal mässingsstav som markerar gränsen mellan dem

Uppräkningen återupptogs 2025

Skiktgränsen räknas normalt upp varje år med konsumentprisindex plus två procentenheter, så att den följer löneutvecklingen. För 2024 pausades den uppräkningen, och skiktgränsen låg då kvar på 2023 års nivå på 598 500 kr. För 2025 återupptogs uppräkningen, och skiktgränsen steg till 625 800 kr, en ökning med 27 300 kr jämfört med 2024.

Tabellen visar hur gränserna utvecklades runt frysningen:

Inkomstår	Skiktgräns	Brytpunkt under 66 år
2024	598 500 kr	615 300 kr
2025	625 800 kr	643 100 kr
2026	643 000 kr	660 400 kr

Höjningen 2025 innebar att gränsen för statlig skatt åter började följa löneutvecklingen, efter det stillastående året 2024. Det år som frystes går vi igenom i guiden om brytpunkt statlig skatt 2024, och de aktuella gränserna för innevarande år finns i guiden om brytpunkt för statlig skatt.

Skandinavisk hylla med en rad slutna läderpärmar i mörkblått, grädde och salvia på blek ek, en liten mässingsvåg framför i mjukt sidoljus

Marginalskatt över brytpunkten 2025

Marginalskatt är skatten på din sist intjänade krona. Under brytpunkten bestod den 2025 i huvudsak av kommunalskatten, som i genomsnitt låg runt 32 procent. När du passerade brytpunkten tillkom den statliga skatten på 20 procent ovanpå kommunalskatten på den överskjutande delen.

Marginalskatten över brytpunkten är kommunalskatten plus 20 procent, alltså omkring 52 procent 2025.

— Marginalskatt vid statlig skatt

Viktigt att hålla isär: den högre marginalskatten gäller bara den del av inkomsten som låg över brytpunkten. Hela lönen beskattades inte plötsligt med drygt 50 procent bara för att du passerade gränsen med någon tusenlapp. Marginalskatten runt gränsen påverkades dessutom av att jobbskatteavdraget trappas ned för högre inkomster, och exakt procentsats beror på din kommunalskattesats.

Räkna ut din skatt

Skatteverkets räknetjänst visar var din brytpunkt gick och hur mycket statlig skatt du betalade utifrån lön, kommun och ålder.

Se Skatteverkets belopp för 2025

Räkneexempel: lön över brytpunkten 2025

Anta att du under 2025 hade en månadslön på 57 000 kr, alltså 684 000 kr på helåret, och inte fyllt 66 år vid årets ingång. Brytpunkten för 2025 var 643 100 kr. Så här blev den statliga skatten:

Årsinkomst före grundavdrag: 684 000 kr.
Brytpunkt 2025: 643 100 kr.
Inkomst över brytpunkten: 684 000 − 643 100 = 40 900 kr.
Statlig inkomstskatt (20 %): 0,20 × 40 900 = 8 180 kr för hela året.

Den statliga skatten blev alltså 8 180 kr, inte 20 procent av hela lönen. Bara de 40 900 kronorna över gränsen träffades. På inkomsten under brytpunkten betalade du kommunalskatt som vanligt, efter grundavdrag och med jobbskatteavdrag. För exakt skatt i just ditt fall, inklusive din kommunalskattesats, använd Skatteverkets räknetjänst.

Vanliga frågor om brytpunkten 2025

Vad var brytpunkten för statlig skatt 2025? För dig som inte fyllt 66 år vid ingången av 2025 var brytpunkten 643 100 kr. Tjänade du mer än så på helåret betalade du statlig inkomstskatt med 20 procent på den överskjutande delen. För dig som fyllt 66 år var brytpunkten 733 200 kr.

Vad var skiktgränsen 2025? Skiktgränsen 2025 var 625 800 kr. Skiktgränsen avser den beskattningsbara inkomsten efter grundavdrag, medan brytpunkten (643 100 kr för dig under 66) avser inkomsten före grundavdrag. Skillnaden mellan dem är grundavdraget, 17 300 kr vid den nivån.

Deklarerar jag inkomståret 2025 under 2026? Ja. Inkomster du hade under 2025 redovisas i inkomstdeklarationen som lämnas våren 2026, normalt senast i början av maj. Se datumen i vår kalender med alla deklaration datum 2026.

Vad blev marginalskatten över brytpunkten 2025? Marginalskatten över brytpunkten var kommunalskatten plus 20 procent statlig skatt, vilket i de flesta kommuner gav omkring 52 procent. Den högre skatten gällde bara den del av inkomsten som låg över brytpunkten 643 100 kr.

Hur skiljer sig 2025 från 2024? Skiktgränsen frystes 2024 på 598 500 kr, men räknades upp igen 2025 till 625 800 kr. Brytpunkten för dig under 66 steg därmed från 615 300 kr (2024) till 643 100 kr (2025).