Artikel
Bokföra fakturaavgift
En fakturaavgift är en del av priset, inte en egen tjänst. Den ska därför ha samma momssats som försäljningen den hör till, till skillnad från påminnelseavgiften som saknar moms helt.
Ellen··3 min
En fakturaavgift som du tar ut av kunden bokförs på 3540 Faktureringsavgifter och ska ha moms. Skälet är att avgiften är en del av vad kunden betalar för varan eller tjänsten. Skatteverket beskriver regeln så här: säljarens alla kostnadskomponenter som köparen ska betala, utom ränta och mervärdesskatt, ska ingå i beskattningsunderlaget.
Avgiften får också samma momssats som det den hör till. Säljer du en tjänst med 25 procents moms har fakturaavgiften 25 procent. Säljer du böcker med 6 procent har avgiften 6 procent.
Konteringsexempel: tjänst med fakturaavgift
Du fakturerar en tjänst för 8 000 kr och lägger på en fakturaavgift på 50 kr. Båda har 25 procents moms.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 10 062,50 kr | |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 8 000 kr | |
| 3540 | Faktureringsavgifter | 50 kr | |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 012,50 kr |
Kontona i exemplet är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan. Momsen kontrollerar du alltid mot kvittot eller fakturan.
Momsen räknas på 8 050 kr, alltså på både tjänsten och avgiften. Att avgiften ligger på ett eget intäktskonto ändrar inte att den beskattas som försäljningen.
Blandade momssatser på samma faktura
Innehåller fakturan varor med olika momssatser ska avgiften fördelas i samma proportion. Det är samma regel som gäller för andra bikostnader, som frakt: tas en bikostnad ut vid försäljning av varor med olika skattesatser ska underlaget för den fördelas proportionellt på underlaget för respektive vara.
Består en faktura på 1 000 kr av 800 kr med 25 procent och 200 kr med 6 procent, får fakturaavgiften på 50 kr alltså 40 kr med 25 procent och 10 kr med 6 procent.
Påminnelseavgiften är något annat
Det är lätt att blanda ihop de två avgifterna, men momsmässigt är de varandras motsats.
| Avgift | När den tas ut | Moms |
|---|---|---|
| Fakturaavgift | När du fakturerar, som en del av priset | Ja, samma sats som försäljningen |
| Påminnelseavgift | När kunden betalar för sent | Nej, den är inte ersättning för en leverans |
Påminnelseavgiften är en ersättning för inkassokostnader och faller utanför momsen. Hur den bokförs, och varför den inte får vara högre än 60 kr, går vi igenom i bokföra påminnelseavgift.
När du själv betalar en fakturaavgift
Står en fakturaavgift på en leverantörsfaktura bokförs den tillsammans med det du köpt, med samma avdragsrätt för momsen. Avgiften är en del av inköpspriset, så det finns ingen anledning att lägga den på ett separat konto för bankkostnader.
Vanliga misstag
- Att fakturera avgiften utan moms. Den ingår i beskattningsunderlaget.
- Att använda 25 procent på allt. Avgiften följer momssatsen för det den hör till.
- Att blanda ihop fakturaavgift och påminnelseavgift. Den ena har moms, den andra inte.
- Att bokföra avgiften som övrig intäkt utan moms. Kontot 3540 finns för att avgiften ska synas som en del av försäljningen.
- Att fördela fel på en blandad faktura. Avgiften ska fördelas proportionellt mot underlagen.
- Att lägga en betald fakturaavgift på bankkostnader. Den hör till inköpet.
- Att glömma att avgiften måste framgå av fakturan. Står den inte på fakturan finns inget underlag för den.
Vad en faktura ska innehålla, inklusive avgifter och momsspecifikation, finns i guiden om fakturamall och lagkraven. Fakturerar du i Astrid lägger du avgiften som en egen rad på fakturan, och konteringen följer fakturans rader och momssatser. Kom igång här.