Bokföra avgift till Bolagsverket

Två saker gäller alltid när du bokför en avgift till Bolagsverket. Det finns ingen moms att lyfta, och du behöver avgöra om avgiften är avdragsgill eller inte innan du väljer konto.

Momsfrågan är enkel. Verksamhet som bedrivs av staten anses inte som ekonomisk verksamhet om den ingår som ett led i myndighetsutövning (4 kap. 4 § mervärdesskattelagen). Att registrera en ändring i aktiebolagsregistret är just det, och därför står det ingen moms på beslutet. Har du ändå råkat lyfta 25 procent har du gjort ett avdrag som inte finns.

Konteringsexempel: en ändringsanmälan

Företaget anmäler en ny styrelseledamot och betalar avgiften från företagskontot.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
6991	Övriga externa kostnader, avdragsgilla	1 000 kr
1930	Företagskonto		1 000 kr

Ingen momsrad, ingen uppdelning. Avgifter som hör till den löpande driften av bolaget, som ändringsanmälningar och registerutdrag, är vanliga rörelsekostnader.

Beloppen ändras med jämna mellanrum och skiljer sig mellan e-tjänst och pappersblankett, så hämta aktuell avgift på bolagsverket.se i stället för att utgå från en siffra du sett i en artikel. Även den här.

Förseningsavgiften är aldrig avdragsgill

Kommer årsredovisningen in för sent tar Bolagsverket ut en förseningsavgift. Den är en offentligrättslig sanktionsavgift, och böter och offentligrättsliga sanktionsavgifter får inte dras av (9 kap. 9 § inkomstskattelagen).

Avgiften ska ändå bokföras som en kostnad. Skillnaden är att den läggs på ett konto för ej avdragsgilla poster, så att den återförs i deklarationen.

Konto	Benämning	Debet	Kredit
6992	Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla	7 500 kr
1930	Företagskonto		7 500 kr

För privata aktiebolag och ekonomiska föreningar är trappan 7 500 kr, ytterligare 7 500 kr och därefter 15 000 kr för räkenskapsår som inleddes 2025 eller senare. Hela avgiftstrappan och tidsgränserna finns i guiden om förseningsavgift för årsredovisning.

Skilj avgiften från arbetet runt den

Det som ofta blandas ihop är Bolagsverkets avgift och kostnaden för den som hjälper dig med ärendet. Avgiften till myndigheten bär ingen moms. Arvodet till en redovisningskonsult eller jurist för att upprätta handlingarna är en vanlig momspliktig tjänst, med avdragsrätt som vanligt.

Står båda på samma underlag ska de alltså bokföras var för sig, annars blir momsen fel i båda riktningarna.

Avgifter vid bildandet

Avgiften för att registrera ett nybildat aktiebolag är inte en del av aktiekapitalet. Den bokförs som en kostnad i bolaget, inte mot eget kapital. Vill du se hur själva kapitalet hanteras finns det i inlägget om bokföra aktiekapital.

Betalar grundaren avgiften privat innan bolaget har ett bankkonto blir det en skuld till honom eller henne, precis som andra utlägg. Hur de bokförs går vi igenom i inlägget om bokföra utlägg.

Vanliga misstag

1. Att lyfta moms. Registreringsavgifter är myndighetsutövning och saknar moms.
2. Att dra av förseningsavgiften. Offentligrättsliga sanktionsavgifter får inte dras av.
3. Att hoppa över bokföringen av en ej avdragsgill avgift. Den ska bokföras, bara inte påverka det skattemässiga resultatet.
4. Att slå ihop myndighetsavgiften med konsultarvodet. Det ena har moms, det andra inte.
5. Att lägga bildningsavgiften på aktiekapitalet. Aktiekapitalet är det tecknade beloppet, ingenting annat.
6. Att bokföra avgiften på förfallodagen. Kostnaden hör till när ärendet gjordes, inte när betalningen råkade gå.
7. Att lita på gamla belopp. Avgifterna ändras, och skiljer sig mellan e-tjänst och blankett.

Vad som händer om årsredovisningen dröjer, inklusive risken för likvidation, finns i guiden om förseningsavgift för årsredovisning. I Astrid godkänner du alltid verifikationen själv innan något bokförs. Kom igång här.