Artikel
Bokföra taxiresa
Taxi är persontransport och har 6 procents moms. Kvittot räcker som underlag upp till 4 000 kr, men resan måste vara en tjänsteresa för att kostnaden ska höra hemma i bolaget.
Ellen··3 min
En taxiresa i tjänsten bokförs som resekostnad, till exempel på 5890 Övriga resekostnader, med 6 procents moms. Taxi är en persontransporttjänst, och för sådana tas skatt ut med 6 procent av beskattningsunderlaget (9 kap. 8 § mervärdesskattelagen). Momsen är avdragsgill när resan görs i verksamheten.
Det vanligaste felet är att räkna baklänges med 25 procent. På ett taxikvitto på 318 kr är momsen 18 kr, inte 63,60 kr.
Konteringsexempel
En taxiresa till ett kundmöte kostar 318 kr inklusive moms och betalas med företagskortet.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5890 | Övriga resekostnader | 300 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 18 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 318 kr |
Kontona i exemplet är förslag enligt BAS-kontoplanen: anpassa dem efter din egen kontoplan. Momsen kontrollerar du alltid mot kvittot eller fakturan.
Välj ett resekostnadskonto och håll fast vid det. BAS har också 5810 Biljetter i samma grupp, men det viktiga är att taxiresorna hamnar på samma ställe varje gång.
Kvittot räcker
Ett taxikvitto är en förenklad faktura. En sådan får utfärdas när totalbeloppet inte överstiger 4 000 kr inklusive moms (17 kap. 26 § mervärdesskattelagen), och den ska minst innehålla datum, vem som sålt tjänsten, vad den avser och momsbeloppet eller uppgifter som gör det möjligt att räkna fram det (17 kap. 28 §).
Skriv syftet med resan på kvittot eller i verifikationen: vem du träffade och varför. Bokföringslagen kräver att verifikationen visar vad affärshändelsen avser (5 kap. 7 §), och "taxi" säger ingenting om att resan var en tjänsteresa.
När den anställda har lagt ut
Betalar den anställda med egna pengar är det ett utlägg. Kostnaden och momsen bokförs som ovan, men mot en skuld till den anställda i stället för mot banken. Skulden försvinner när utlägget betalas tillbaka. Hur det flödet ser ut finns i bokföra utlägg.
Taxi till och från jobbet
Resor mellan bostaden och arbetsplatsen är privata, också när de görs med taxi. Betalar företaget dem åt en anställd är det normalt en skattepliktig förmån, som ska med i lönekörningen. Momsen på en privat resa får inte dras av.
Samma sak gäller ägaren i ett aktiebolag. Taxi hem efter en vanlig arbetsdag är en privat kostnad, hur sent det än blev.
Taxi utomlands
En taxiresa i ett annat land har det landets moms, inte svensk. Den momsen kan du inte dra av i den svenska momsdeklarationen. Bokför hela beloppet som kostnad, utan momsrad.
Vanliga misstag
- Att räkna 25 procent moms. Taxi har 6 procent.
- Att dra av moms på ett kvitto utan momsuppgift. Saknas momsen på kvittot finns ingen moms att dra av.
- Att bokföra privata taxiresor i bolaget. Resor till och från jobbet är privata.
- Att sakna syfte. Anteckna vem du träffade och varför.
- Att dra av utländsk moms som svensk. Moms från ett annat land hör inte hemma i den svenska deklarationen.
- Att sprida taxi över flera konton. Samma slags resa ska ligga på samma konto.
- Att bokföra kortdragningen i stället för kvittot. Kontoutdraget visar inte momsen.
Hur momsen räknas fram på olika satser finns i guiden om att räkna ut moms. Med Astrid Go läser vi kvittot och fyller i konto och moms åt dig. Kom igång här.